Кто знает просьба обьяснить когда их нужно применять по ВР понятно, а вот ПР и НУ по моему одинаковы.

что такое ВР, ПР и НУ?

вот сейчас и разбираюсь.... ПР и НУ конечно не одинаковы. ПР - это когда какая-то сумма не учитывается в НУ, например командировочные расходы сверх лимита.

ВР - временные разницы, ПР - постоянные рахницы, а НУ - налоговый учет...

онин не всегда одинаковые, есть ОС, у которых по БУ и НУ амортизация начисляется по разному, вот эти различия как раз и идут в эти самые ВР, ПР и с "до 2002" примерно такая же история...

(2) Значит по НУ  ПР в данном отчетном периоде не учитываются?
Если нет то когда?

в данном отчетном периоде не учитываются ни ПР, ни ВР. почитайте ПБУ 18/02. вот я почитала - и просветилась.

НУ  это оценка активов (и т.д) для целей налогового учета
ПР  это постаянная разница которая НИКОГДА НЕБУДЕТ УЧТЕНА для целий налогового учета

ВР  это временная разница которая когда то (или уже сейчас) будет учтеня для целей налогового учета

в БП 8.0 соблюдается следующая формула

ОценкаВ_БУ = ОценкаВ_НУ + ВР + ПР
Вот от этой формулы плеши

Уважаемый зам.директора может ли обьяснить каким образом он отличает ПР от ВР.
Или дать кратую характеристику.

Я же написал что
ПР  это постаянная разница которая НИКОГДА НЕБУДЕТ УЧТЕНА для целий налогового учета  (например командировочные СВЕРХ норма, затраты на рекламу, проценты по кредитам сверх норм. Тоесть то что НЕКОГДА к учету в НУ не будет принято НЕКОГДА не повлияет на налговую базу по налогу на прибыль) Тоесть ВСЕГДА будет разница в налоговой базе по налогу на прибыль для целей 25 главы и налоговой базой полученной по данным бухгалтерского учета на сумму ПР.

ВР  это временная разница которая когда то (или уже сейчас) будет учтеня для целей налогового учета (например разница в амортизации ОС из за того что разный срок полезного использования для БУ и НУ. Тоесть сначало амортизация по НУ БОЛЬШЕ чем по БУ.Соответственно налоговая база по налогу на прибыль для целей 25 главы будет МЕНЬШЕ чем налоговая база полученная по данным бухгалтерского учета. Потом когда ОС в НУ с амортизируется а по БУ будет продалжать амортизироватся, получится что налоговая база в целях 25 главы будет БОЛЬШЕ чем налоговая база по данным бухгалтерского учета

Алекс извини что вынудил это ПРОКРИЧАТЬ но нужно было сэкономить время.
Это почти то что было нужно.
Спасибо!!!

(10) ОК нормально все. Я сеня добрый:))
Я тебя знаю???

знаешь, дарагой.

Ндяя. Стрянно:)) Не помню. Может в асю???

что в асю?

и что, тогда ПР будет "висеть" до конца дней существования организации что ли???

(15) Да будет весеть

Постучи

(16) Может висеть, а может и нет. Все зависит от источника ПР

в смысле????

Если у тебя выбывает объект ОС, то вместе с ним выбывают и все связанные с ним разницы.
Если у тебя закрывается в ноль счет 44 в конце отчетного периода, то исчезают и все связанные с ним ПР и ВР (сделали свое дело на 09, 68 и 77 счете, и списываются с учета) - на фига их хранить?

Да (20) совершенно прав. У меня из головы вылетело. Если выбывает объект учета создавший разницы то и выбывают и разницы (не важно ПР или ВР  вообщем и те и другие)

а по какому принципу учитывать ВР, те в каком отчетном периоде и какую сумму(всю ВР или только ее часть)?

(22) Судя по размеру книжки Лапиной о ПБУ 18 ответ на Ваш вопрос занимает порядка 600 страниц.

Уточните...

например, переоценили валюту, воникла разница и как с ней быть дальше?

(24). Имеется в виду переоценка валютного счета на конец отчетного периода?. Так там разниц возникать не должно...

Чем отличаются отложенные налоговые активы от
Чем отличаются отложенные налоговых обязательств?

(26)
По сумме налога наприбыль, причитающегося к уплате в бюджет:
ОНА - то что переплатили за отчетный период
ОНО - то что недоплатили за отчетный период

А проще по проводкам разобраться.
В момент возникновения:
77 счет (ОНО) дебетует 68 счет - значит уменьшает налог к уплате
09 счет (ОНА) кредитует 68 счет - значит увеличивает налог на прибыль.

ОНА это когда налоговая база для НУ оказалась БОЛЬШЕ чем по БУ (тоесть мы заплатили налога БОЛЬШЕ, потом будем платить меньше)
ОНО это когда налоговая база по НУ оказалась МЕНЬШЕ чем по БУ (тоесть мы заплатили налога МЕНЬШЕ, потом будем платить больше)

(20) что -то никак не пойму, т.е. как ПР или ВР исчезают? куда они списываются, на какой счет???? Т.е. сначала на 68 (Дт или Кт в зависимости от ПНО или ПНА), затем на 99 и что дальше???

(29)
Начнем с того, что конечная остановка - это счет 99.

Так как ПР отражаются в корреспонденции 68-99, причем единоразово, то на этом их жизнь и заканчивается.

ВР - они возникают и погашаются. То есть они сами себя уничтожают. Например при возникновении ОНА дебетует счет 68, а через какой-то промежуток времени власть меняется (ОНА начинает погашаться) и происходит кредитование счета 68 до полного уничтожения ОНА на счете 09. Тоже и 77 счет.

Если объект-источник ОНА/ОНО выбывает, то:
а) если это выбытие связано с принятием стоимости объекта в качестве расхода при выбытии к налоговому учету - то ОНА/ОНО списывается на 68 счет (т.е. по указанным веше правилам погашения)
б) если при выбытии себестоимость объекта не принимается к налоговому учету - то ОНА/ОНО спитсывается на 99 счет.

Пример:
а) продали ОС
б) отдали ОС безвозмездно.

Понятно, получили на 99 счете ПР и куда ее девать, она же будет влиять на сальдо по этому счету, следовательно и на налогооблагаемую базу??

Уважаемый (ая) СБУ можно ли к Вам постучаться?

(32) Запросто, только иногда я бываю ну очень занят.
209829338

комментарии по ПБУ 18/02:
http://www.klerk.ru/articles/?2706

(34) спасибо за инфу!!!

(34) Спасибочки!!!!!!