Добрый день,
Объясните, пожалуйста, что такое отложенные налоговые активы и как они формируются? На примерах желательно, так как из определений из книг, не понятно

http://yandex.ru/yandsearch?text=отложенные+налоговые+активы&lr=65

Отложенные налоговые активы возникают, когда есть разница между БУ и НУ, которая в будущем приведет к уменьшению налога на прибыль (например, убыток или разные методы начисления амортизации, когда по БУ начисляется больше, чем по НУ)

не очень понятно... что же тогда такое эти самые активы, в чем измеряются, и как они могут возникать...где...не понятно...:)

Пример - по ОС стоимостью 200 000 pyб. и сроком службы в 5 лет в БУ амортизация начисляется способом уменьшаемого остатка, а в налоговом учете — линейным способом. В БУ за первый год эксплуатации сумма амортизации составит 66 667 руб., в НУ 40 000 руб. Вычитаемая временная разница составит год 26 667 руб. (66 667 — 40 000).

В первом квартале сумма вычитаемой разницы 6667 руб. Отложенный налоговый актив составляет 1 600 руб. (6 667 руб. х 24%).

Измеряется, как и все в бухгалтерском учете, в рублях РФ.

Спасибо большое за такой хороший пример! Стало более менее ясно)
Вот толька зачем Вы умножили разницу на 24% ?

(5) Ставка налога на прибыль :))

так... мы определили разницу между амортизацией, затем эту разницу умножили на 24% т определили налог на прибыль... но... возникает вопрос - для чего все это делается и что делать с этими 1600 рублями, если можно было по налоговому учету определить налог на прибыль, для каких целей мы его сравниваем с бухучетом?

ПБУ 18 это попытка сравнять налог по БУ и НУ. Для этого как раз ОНА и ОНО и ввели

(8) Ну наверно больше не сравнять, а скорее показать отличия и обосновать их.

но налог то платится по правилам НГ ведь или нет? ну сравнили мы и что дальше, что то не въеду :)

(10) Что такое НГ?
Налог можно заплатить сейчас а можно отсрочить его уплату на более поздний период.
Но это нужно обосновать.

ну это понтчно, а для каких целей мы сравниваем и находим разницу?

ПБУ 18/02 читал хотя бы?

нет, сейчас прочитаю :)

все равно не понятно....

налоги ведь по идеи должны начисляться по налоговому учету, какой смсыл сравнивать его с бухгалтерским?

(15) Тебе ж сказали, что разница возникает. И эту разницу показывают в виде ОНА-ОНО.

все равно не понятно)))

ну возникает и возникает что так зацикливаться, а они даже создали отдельный счет...вообще в шоке)

лдано бы там она что то показывала, или что то там нужна была. а то просто...тупо(

(0)Че с бухами ругаешься?

(17) У тебя два учет параллельно ведутся. И непонятно, почему между ними разница. То ли она обоснованная, то ли накосячил кто. Кроме того боссы в теории должны основывать свои управленческие решения на БУ. И тут они видят, что с налогами какая-то хрень - начислено одно, заплачено другое. Вот и сводят два учета вместе.

Patrio_O_Muerte типо того.

(19) аа..вот для чего, чтобы узнать разницу и документально найти формить причины. ясно. спасибо : )