Добрый день!

Некая организация работает в Бухгалтерии 2.0 на УСН, с 1-го января 2013 года они переходят на общую систему налогообложения.

Заводим с 1-го числа 2013 новую учетную политику (общую) и забиваем документы, в периоде с 1-го числа все хорошо, бух учет равен налоговому, все красиво.

Но если смотреть сальдо на конец периода то в бух учете все хорошо а по налоговому учету получается минус в дебиторской задолженности, кредиторской, по ТМЦ, незавершенному производству и ОС, т.к. в УСН налогового учета вообще небыло.

Как сделать так чтобы у меня появился налоговый учет равный бух учету с 01.01.2013 ? ввод начальных остатков не поможет т.к. был сделан в 2011 году.

Есть мнение как то ручными операциями вбивать, но не получится ли криво?

"в УСН налогового учета вообще небыло" - неправда, он там есть, но только СПЕЦИАЛЬНЫЙ, для УСН.

"по налоговому учету получается минус" - а может, так и надо? Статью 346.25 НК читали? Рекомендую.

(2) Есть кредиторская задолженность она не признается как расходы УСН и когда мы ее оплачиваем уже на общей системе налогооблажения мы должны включить в налоговую базу, а налоговая база с минусом получается т.к. нету данных по дебету в НУ.

(2) тоже самое с незавершенным производством и МПЗ.

(0)А с чего это должен быть равный НУ и БУ на 01.01.13?

(5) с точки зрения УСН не должен быть, а вот на ОСН если у меня есть остаток по БУ то должен быть еще и остаток по НУ, в нашем случае равный т.к. нету ПБУ 18

2. Организации, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений выполняют следующие правила:  
1) признаются в составе доходов доходы в сумме выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в период применения упрощенной системы налогообложения, оплата (частичная оплата) которых не произведена до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления;  
2) признаются в составе расходов расходы на приобретение в период применения упрощенной системы налогообложения товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были оплачены (частично оплачены) налогоплательщиком до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления, если иное не предусмотрено главой 25 настоящего Кодекса.  
Указанные в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта доходы и расходы признаются доходами (расходами) месяца перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений.

(3) Ерунда: при ОСН от оплаты уже ничего не зависит, кредиторка должна быть учтена в расходах на дату перехода, т.е. 01.01.13.

Типо всю задолженность нужно учесть при переходе на ОСН?

(9) да!

(10) и забить на минус когда делаются документы уже на ОСН ?

(11) Предлагаешь специально для тебя поправить Налоговый кодекс? Что еще непонятно?

(11) ты там поосторожнее. А то два раза примешь одни и те же расходы к налоговому учету.

Спасибо за информацию.

А еще вопрос по этой же теме, как быть с налоговым учетом у основных средств?

Вести.

Ну если были ОС принятые к учету в УСН как они дальше будут амортизироваться в ОСН

3. В случае, если организация переходит с упрощенной системы налогообложения (независимо от объекта налогообложения) на общий режим налогообложения и имеет основные средства и нематериальные активы, расходы на приобретение (сооружение, изготовление, создание самой организацией, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) которых, произведенные в период применения общего режима налогообложения до перехода на упрощенную систему налогообложения, не полностью перенесены на расходы за период применения упрощенной системы налогообложения в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 346.16 настоящего Кодекса, на дату перехода на уплату налога на прибыль организаций в налоговом учете остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов определяется путем уменьшения остаточной стоимости этих основных средств и нематериальных активов, определенной на дату перехода на упрощенную систему налогообложения, на сумму расходов, определяемую за период применения упрощенной системы налогообложения в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 346.16 настоящего Кодекса.