Подскажите на примере, правильно ли я считаю.

Налог за текущий месяц считается как налог с базы с начала года(нал периода) минус уплаченный налог за налоговый период. на картинке:

http://s019.radikal.ru/i643/1310/a6/b5cd51ac8899.png

Правильно?

что за налог в 10 % ?

(1) это пример

НалогЗаПериод = БазаСНачалаГода * Процент - РанееУплаченныеНалоги

В НДФЛ, например, различают налог начисленный, удержанный и перечисленный.

Конкретный налог надо рассматривать.

(3) ок.а  что будет, если ставка налога поменяется?

например, в феврале она стала 5%, а не 10%
налоговые базы не изменились.

НалогЗаПериод = БазаСНачалаГода * Процент - РанееУплаченныеНалоги = 300*5% - 10 = 15 - 10 = 5

А если прикинуть - 5% от 200 за февраль это 10, а никак не 5

Где правда?

(4)это ФСС, когда сотрудник становится инвалидом и ставка меняется с 2,9 до 2,4

ну так что?

Вопрос: О порядке определения момента возникновения права на применение пониженных тарифов страховых взносов организацией, имеющей работников-инвалидов.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ЗДРАВООХРАНЕНИЯ И СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 22 июня 2010 г. N 1977-19

Департамент развития социального страхования и государственного обеспечения по вопросу определения момента возникновения права на применение пониженных тарифов страховых взносов организацией, имеющей работников-инвалидов, сообщает следующее.
В соответствии с п. 2 ч. 2 ст. 57 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" в 2010 г. для организаций, которые производят выплаты и вознаграждения инвалидам I, II или III группы, установлен пониженный тариф страховки взносов в Пенсионный фонд РФ в размере 14 процентов.
Страхователь применяет пониженные тарифы страховых взносов с 1-го числа того месяца, в котором работником получена инвалидность.
Если работник в результате освидетельствования (переосвидетельствования) теряет право на получение инвалидности в течение месяца, то с 1-го числа этого же месяца плательщик страховых взносов не имеет права использовать пониженные тарифы.
Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не является нормативным правовым актом, а имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о страховых взносах.

Заместитель директора
Департамента развития
социального страхования
и государственного обеспечения
Л.А.КОТОВА
22.06.2010

(7) Налог по каждой ставке считатеся отдельно нарастайкой. Результат есть сумма всех категорий.

+(9) Т.е. тебе с начала года по периодам нужно знать, когда сотрудник был инвалидом, а когда нет. Соответственно вычленяешь из этих периодов инвалидность и общие условия.

(8) дай ссылку. не нашел, что  нарастающий итог считается от месяца изменения ставки

(9) в БП 2.0 последней ФСС считается нарастайкой за год и пофиг, что там со ставкой, инвалид сотрудник или нет

+ дайте плз какую-нить официальную ссылку, чтобы буху отослать

(13) не верю (с) ))

(8) какую ссылку ? на сервер локальной сети с Консультант+ ?

ПИСЬМО
от 22 июня 2010 г. N 1977-19

Вопрос

Каков порядок определения момента возникновения права на применение пониженных тарифов страховых взносов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством организацией, имеющей работников-инвалидов?

Страхователь применяет пониженные тарифы страховых взносов с 1-го числа того месяца, в ко-тором работником получена инвалидность.

Если работник в результате освидетельствования (переосвидетельствования) теряет право на по-лучение инвалидности в течение месяца, то с 1-го числа этого же месяца плательщик страховых взносов не имеет права использовать пониженные тарифы страховых взносов.

О доначислении выплат за прошлые периоды Пунктом 1 ст. 11 Федерального закона № 212 ФЗ определено, что для организаций дата осуществления выплат и иных вознаграждений в пользу работника определяется как день начисления этих выплат и вознаграждений. Согласно ч. 3 ст. 15 указанного закона в течение расчетного (отчетного) периода по итогам каждого календарного месяца плательщики страховых взносов – организации производят исчисление ежемесячных обязательных платежей по страховым взносам исходя из величины выплат и иных вознаграждений, начисленных с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца, и тарифов страховых взносов за вычетом сумм ежемесячных обязательных платежей, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.

В соответствии с ч. 1, 2 ст. 17 Федерального закона № 212 ФЗ при обнаружении плательщиком страховых взносов в поданном им в орган контроля за уплатой страховых взносов расчете по начисленным и уплаченным страховым взносам ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате, плательщик страховых взносов обязан (а при обнаружении ошибок, не приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате, – вправе) внести необходимые изменения в расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам и представить в орган контроля за уплатой страховых взносов уточненный расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам.

тфу (15) к (11)

(16) это ты сейчас к чему написал ?

Федеральный закон от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (с изменениями и дополнениями)


Статья 8. База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

..
3. Плательщики страховых взносов, указанные в пункте 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, определяют базу для начисления страховых взносов отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода по истечении каждого календарного месяца нарастающим итогом.

http://base.garant.ru/12168559/2/#block_200

не нашел в законе разъяснение, что нарастающий итог должен пересчитываться с начала изменения ставки, а не с начала отч периода.


Так что считаем нарастающим с начала года, господа..

(19) а в законе и нету такого. но когда ФСС насчитает штраф за заниженный ФСС (вы же его пересчитаете по сниженному тарифу с начала года.) то бухгалтер тебе большое спасибо скажет

(20) с начала года не пересчитаем. проблема в том, что начиная с месяца получения инвалидности сумма взноса бедет считаться некорректно. Или корректно, в соответствии с 19

указанное мной письмо в онлайн базах доступно только в платных версиях. на клерке вот оно же http://www.klerk.ru/doc/197151

(22) спасибо за ссылку. хотя и
"Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не является нормативным правовым актом, а имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о страховых взносах."

(23) это разные статьи. Вы должны две суммы вести: инвалидную и не инвалюдную. Обе с начала года. КАк написано в (9)

(24) ясн. пусть бух разбирается. типовой функционал мы все равно не дописываем

Правильный ответ был в (9)

Но уточнение к (9) - предельная база налогообложения учитывается единая, в 2013 году это 568 000 рублей

По поводу исчисления ФСС смотри ФЗ 212