Версия последняя 1.51.5. Ситуация нестандартная. Организация продает квартиру, по которой не начислялась амортизация в НУ, да ещё себе в убыток. В анализ налога на прибыль не попадает сумма процента от убытка. Чувствую что не хватает проводок по НУ, но не знаю каких.
Документ: Передача ОС.

Исходные данные:
Цена квартиры - по БУ  2 200 тыс, по НУ 2 607 тыс.
Реализована за 1 600 тыс. Анализ налога на прибыль отличается от декларации по налогу на прибыль ровно на 201 тыс. ( 2 607 - 1 600 ) * 20% = 1 007 * 20% = 201 тыс.

Что добавить, чтобы не отличались анализ по налогу и декларация.

Ждем в ветке shuharda, Джина, neo_matrix_123 или риэлтеров с УПП)

(0) суммы по БУ и НУ даны по текущей стоимости? По ПР или ВР суммы есть?

(2) Да, даны по цене при передаче. На 108 тыс есть ВР, и 295 тыс ПР есть после передачи. Амортизация по БУ 6 тыс в месяц

А как связаны риэлторы и УПП? Объясните незнающему

(4) может быть они квартиры продают и знают как учитывают))

(0) Открываем ИТС и читаем про учет убытка от реализации амортизируемого имущества.

(6) Читаль, думаль, по НУ квартира, не участвует в доходах и следовательно убыток д.б. списан единоразово...

(7) Это что за новость про неучастие квартиры в доходах?

Какие основание учитывать реализацию данного имущества обособлено от остальной деятельности компании?

(8) Полонский тоже так думал.

При принятии ОС в НУ стояло - стоимость не принимается в расходы.

Когда производство выпускает продукцию, то квартира ничего не выпускает, она даже не сдается в аренду и т.д.

(11,12) Дальше что?
Отсылка к статье на ИТС остается в силе. вы перемудрили.

Не помогло.

(14) к (13)

что не помогло-то? что ты сделал? пиши в операциях и проводках.

Ввели РБП (так как написано, списание текущим месяцем на сумму 1007 тыс).
97.03 - 01.09 НУ 1007 тыс
97.03 - 01.09 ВР -1007 тыс
Списание РБП, ОФР и РпНнП, РОпНнП.
Все перекособочило на 200 тыс.

В результате стало 300 по БУ и 700 по НУ, должно было стать 700 по БУ и по НУ. А было 500 НнП по БУ и 500 по НУ.

статья 268 НК рф.
3. если остаточная стоимость амортизаруемого имущества, указанного в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, с учето расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения в следующем порядке. Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.

(18) Читал, но полезного использование по НУ не было.
По НУ это не было амортизируемое имущество, может в этом все дело?

было у нас такое год назад.тоже все скосило.
сумму по ст 268 п.3 надо отнести на 97 счет операциями. списывать потом на 91 ежемесячно как написано в 268 ст. выравнивали проводками на налоговом плане счетов вручную исходя из правила бу = ну+пр+вр
19) откуда пр и вр? изначально криво на баланс поставили?

суммы по вр и пр странные очень. и куда-то сбежали еще 4 тыс. 295+108=403, а должно быть 407

(20) Там передача была в уставной фонд по согласованной стоимости, причем разницу (БУ и НУ) поставили а ПР корректировкой - отсюда ПР, а ВР это начисленная амортизация по БУ.

(22) Там верно БУ = НУ + ПР + ВР. Округлил пока писал в тыс.

(21) Отчет Анализ налога на прибыль ругался?

"Ввели РБП (так как написано, списание текущим месяцем на сумму 1007 тыс).
97.03 - 01.09 НУ 1007 тыс
97.03 - 01.09 ВР -1007 тыс "
Где вы на ИТС нашли такую проводку?

Почему не описали как сформировался фин.результат от реализации?

поиск продажа с убытком в налоговом учете

http://its.1c.ru/db/metod81#content:1850:1
Статья для БП 1.6, в УПП отражение такое же.
там черным по белому проводка в корреспонденции с 91.09

не понял про (22) почему ПР образовались. про уставный фонд что-то... можно здесь чуть подробнее

19) там вообще нет параметра срока ПИ для оски в ну? надо просто понять всю картинку чтобы сделать правильно корр.проводки

отсутствие амортизации не означает, что объекту СПИ не назначается.

(30) в курсе.

насколько я понял, нет проводки на 1007 тыс. дт 09 кт 68. ее надо сделать ручками. дальше завести налоговую справку, расчитать и списать соответствующую долю от этой суммы только в НУ на 91 счет в прочие расходы(т.е. сумму = 1007 / срок пол. исп-я). и вот с этой суммы налогом на прибыль должна будет сформироваться обратная проводка на этот кусок т.е. дт 68 кт 09. и так списывать на 91й долями пока вся сумма не будет списана

т.е сначала делаем признание ОНА, потом его частями погашаем. кажется в проводках не ошибся;-).

(32) Прога должна сама все сделать. не надо руками.

(34) чо-то прога сама ничего не нарисовала ни год назад у меня ни теперь

(35) какая-то неправильная у тебя программа.

51.5 типовуха

(33) Какими частями? Списываем разве не за один раз?

Срок полезного использования в НУ не определен?

(38) конечно частями погашаем ОНА! сразу нельзя!
предлагаю все-же вернуться в вопросу возникновения ПР. согласно 277 статьи ос в качестве уставного фонда вам должны были передать по налоговой стоимости. так дело было? откуда тогда ПР. я так и не понял просто.
и еще. в (27) была ссылка на типовые проводки в корреспонденции с 91.09 - сальдо прочих доходов и расходов. у меня ссылка не открывается. можно для меня кратко - в чем там смысл типовых операций?

(39) просто если есть возможность сделать такую "типовую" операцию в упп живым документом, с которой будет признание ОНА и сама сформируется (34) проводка дт 09 кт 68, то стоит попробовать

я понимаю, что поздновато спрашивать, но ПР и ВР с минусом, я надеюсь? иначе не будет выполнено бу = ну+пр+вр

и?

пятнично. амортизация квартиры)))))

С минусом оба -ПР и -ВР.

жду ответа на остальные вопросы.....

(39) По БУ после оценщика, по НУ согласованная цена. Отсюда 307 тыс разницы в цене. Это два года назад было. Если бы не продали квартиру, то и проблем не было.

Два года назад принятие было в учете.

Продали в этом марте.

47) противоречит это статье 277. надо было ставить по налоговому учету цену.
Статья 277. Особенности определения налоговой базы по доходам, получаемым при передаче имущества в уставный (складочный) капитал (фонд, имущество фонда)
При этом имущество (имущественные права), полученное в виде взноса (вклада) в уставный (складочный) капитал организации, в целях налогообложения прибыли принимается по стоимости (остаточной стоимости) полученного в качестве взноса (вклада) в уставный (складочный) капитал имущества (имущественных прав). Стоимость (остаточная стоимость) определяется по данным налогового учета у передающей стороны на дату перехода права собственности на указанное имущество (имущественные права) с учетом дополнительных расходов, которые при таком внесении (вкладе) осуществляются передающей стороной при условии, что эти расходы определены в качестве взноса (вклада) в уставный (складочный) капитал. Если получающая сторона не может документально подтвердить стоимость вносимого имущества (имущественных прав) или какой-либо его части, то стоимость этого имущества (имущественных прав) либо его части признается равной нулю.

ясен перец, что проблемы начались, когда продали. так что там с типовыми проводками с диска ИТС на 91.09?

Отражение ОНА через РБП.
1. Заводим элемент в РБП.
2. Операция по отражению ОНА.
3. Списанием РБП ежемесячно списываем.
кусочек инфы
[2. Для списания суммы убытка в налоговом учете на счет учета расходов будущих периодов воспользоваться операцией, введенной вручную. Проводки заполняются в закладке "Налоговый учет". Для ввода новой строки в таблицу использовать клавишу "Insert" или иконку "Новая строка"   на панели табличной части операции. Установить счет дебета 97.03 "Отрицательный результат от реализации амортизируемого имущества". Ввести вручную или выбрать из плана счетов. Значение "Субконто Дт" выбирается из справочника "Расходы будущих периодов". В справочник необходимо ввести новое значение со следующими параметрами:

"Наименование" - "Отрицательный результат от реализации амортизируемого имущества";
"Вид РБП" - "Отрицательный результат от реализации амортизируемого имущества";
"Сумма" - сумма убытка;
"Начало списания" - дата начала месяца, следующего за месяцем передачи объекта ОС;
"Окончание списания" - дата окончания месяца, в котором завершается амортизация объекта, если бы он не был реализован;
"Счет" - 91.02 "Прочие расходы";
"Счет(НУ)" - 91.02.П "Прочие расходы";
"Субконто БУ (НУ)" - статья прочих доходов и расходов с видом "Доходы(расходы), связанные с реализацией основных средств".
Установить счет кредита 91.09 "Сальдо прочих доходов и расходов". Ввести вручную или выбрать из плана счетов. Заполнить сумму проводки.]

Вот это все и не отработало.

Ошибки прошлого периода, введены ещё до меня. Вот исправляем что можем.

сделали итого по (50) проводку дт 97.03 кт 91.09 ТОЛЬКО в ну? и привинтили туда рбп-шку с этими параметрами? и не получилось? все так? или что-то еще сделали кроме написанного? ну само собой финрез и налог на прибыль.... и кусок рбп-шки в марте месяце надо было списать на 91.02. т.е. провести списание рбп

[Сформировать проводку временной разницы с видом учета "ВР" и суммой убытка с минусом по дебету счета 97.03 с кредита счета 91.02.П "Прочие расходы". Записать и сохранить операцию.] c ИТС окончание. (Да простит 1С)

(52) Угу, сначала сделали как в ИТС, а сейчас убрали назад, так как слетел анализ на прибыль.  Сейчас все нормально но с декларацией разница на 201 тыс.

вот и делайте как написано в (32). прямую проводку по признанию ОНА дт 09 кт 68. заводим налоговую карточку. рассчитываем долю и первый кусок списываем В МАРТЕ на 91 счет с пустого операцией. только в ну. она его сразу и погасит. это по закону надо именно в марте сделать с реализации ос.

я тут еще!

Спасибо, завтра продиктую бухгалтерам. Сам до базы доберусь только в понедельник.

И что потом 30 лет списывать? )))

ну если 30 лет срок ПИ - значит 30 лет. можно ускорить. есть же коэффициенты ускорения. но про это надо в НК искать. щас не готов. будут новости - жду. удачных выходных!

Спасибо, и вам тоже удачных))).