Доброго времени суток! Подскажите, пожалуйста, как в БП 2.0 отразить следующую хозяйственную операцию.
В 3 квартале 2014 года приобрели запчасти и списали их в производство на 20 счет. Больше таких запчастей не поступало. Сейчас в 3 квартале 2015 их нужно вернуть Поставщику. При этом ГБ говорит, что так как это возврат, то и Счет-фактуру выписывать не нужно.
Ввести на основании Поступления док-т Возврата поставщику можно. Но ведь сначала запчасти должны вернуться назад из производства с 20 счета на 10 счет? И ведь в том периоде они через 20 счет вошли в затраты, их теперь нужно как-то уменьшить?
ГБ пытается оприходовать без затрагивания 20, через Дт 10 Кр 91.2. Это корректный вариант?

Корректно. Только счет доходов и налог на прибыль еще пусть заплатит.

(1)а каким документом это сделать в БП 2.0? оприходованием ТМЦ?
и разве счет-фактуру можно не выписывать? мы-же в том году брали к зачету входящий НДС по этим зап.частям. теперь-тот должны восстановить к уплате в бюджет?

(2) Ага. Счет-фактуру выписывать.

Только я не пойму зачем Вам такой геморрой. Тут чистое попадалово на налоги.

(3)а разве есть варианты?

+(4)если оформить как обратную реализацию такие-же налоги ведь получатся.

(4) Какой возврат может быть, если Вы уже потратили их в процессе производства?

(5) Налоги не на НДС, налоги на внезапно наросшем у Вас добре. НДС Вы просто возвращаете взад то, который предъявили раньше к вычету.

(7)так и налог на прибыль ведь раньше уменьшали на такую-же входящую стоимость этих материалов. и получается своего рода его возврат как и по НДС.

(6)это зап.части, передали в транспортный цех, только не перемещением по складам на 10, а сразу на 20. они лежали-лежали в цеху, а стали ставить на авто - брак, теперь вот возврат нужен. а что еще тут поделаешь?

(9) ну если возврат по претензии то счет фактуру не нужно.

(9) Если они с 20 счета не списаны, то почему бы их просто не вернуть оттуда?

(10) Ага. А НДС, принятый ранее к вычету по счету-фактуре поставщика, сам обратно вернется.

(10)даже если в другом налоговом периоде? то есть мы на НДС наварились? в 2014 взяли его к зачету, а в 2015 платить не будем?

(11)списаны они, незаврешенки-то нет на 20.

(13) Тогда остается только материализовать их из вакуума... Т.е. с 91 счета.

(14)получается своего рода оприходование излишков по результатам инвентаризации

(15) Да.

(11)сделал док-т Возврата без Счета-фактуры, док-т Возврата делает проводку по восстановлению НДС Дт 19 Кр 68 и по регистру НДС продажи. То есть счет-фактуру можно и не вводить нам для проводок? Но как Поставщик тогда у себя возьмет НДС к зачету? Также на основании док-та Возврата?

(17) Скорее всего потребует счет-фактуру на возврат. И скорее всего через обратную покупку проведет. Основная масса бухов либо не знает, либо не умеет проводить возвраты. Но зато из запугали налоговики с этой обратной реализацией.

Спросите их предварительно что им нужно и как они проводить собираются. Либо без счета-фактуры, но тогда акт о несоответствии по ассортименту, качеству и т.п. условиям поставки. Это как расторжение сделки будет рассматриваться и они старый счет-фактуру обратно откатывать будут. Либо со счетом-фактурой и они как покупку ее пустят.

(18)спасибо огромное за подробнейший ответ!

(18)"Либо без счета-фактуры, но тогда акт о несоответствии по ассортименту, качеству и т.п. условиям поставки. Это как расторжение сделки будет рассматриваться и они старый счет-фактуру обратно откатывать будут."

а у нас тогда как это пойдет? доп.листом за 3 квартал 2014 в 3 квартале 2015? или без уточненки за 3квартал 2014 в этом случае не обойтись?

Насчет бредовости возврата запчастей из производства. Ну а как правильно это оформлять? Ситуация-то реальная. Купили в 3 квартале 2014 тормозные колодки, поставили их на транспортное средство, в процессе эксплуатации выявлены дефекты, поставщик их признает и согласен принять их обратно, чтобы отправить производителю как заводской брак. Тормозные колодки это ведь не мясо и не фарш, их можно ставить на транспортное средство, можно и даже нужно снимать при выявлении дефекта и если дефект выявлен в рамках гарантийного срока и носит заводской характер - отправлять производителю.

(21) Ситуация реальная, но тут есть парадокс: ваши колодки после того как вы их пустили в производство Дт 20 Кт 10.09  с точки зрения бухгалтерии ничем не отличаются от фарша ...
После закрытия месяца они превращаются в фикцию: физически они есть, а фактически их нет, растворились они в 20 счете и извлечь их оттуда нет никакой возможности. Фиктивное "оприходование излишков" не поможет. Здесь мне кажется ошибка в методологии учета подобных вещей.

Я бы подумал над учетом таких объектов как спецоснастки с постепенным погашением стоимости на затратный счет. Спецоснастку можно выводить из эксплуатации обратно на счет 10.х и оттуда без всяких шаманских манипуляций возвращать поставщику.