Вопрос: Банк просит дать разъяснения по вопросу начисления и уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при выплате премий сотрудникам.

Установленный коллективным договором порядок выплаты заработной платы предусматривает начисление премии за выполнение плана по финансовому результату 17 числа следующего месяца. Правомерно ли при выплате сотрудникам банка премии за выполнение плана по финансовому результату, руководствоваться пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ и удерживать НДФЛ в день выплаты дохода, то есть 17 числа следующего месяца?

Ответ: удержание налога с премии производится организацией - работодателем при фактической выплате денежных средств налогоплательщику, включая перечисление дохода на счет налогоплательщика в банке.

Подробнее: http://its.1c.ru/db/garant/content/12057330/hdoc

Это как-то можно реализовать в ЗУП 2.5? Если делать начисление премии, расчет ЗП (вид операции - Расчет НДФЛ), выплату  и перечисление НДФЛ в бюджет, то все хорошо. Но хорошо только до расчета ЗП за месяц. При расчете ЗП ранее исчисленный НДФЛ сторнируется, дата получения дохода переносится на конец месяца и с ранее выплаченной премии и оклада берется НДФЛ. В результате в 6-НДФЛ вылезает отрицательный доход и отрицательный НДФЛ - http://buh.ru/bitrix/components/bitrix/forum.interface/show_file.php?fid=30465

(0) ручными операциями и подрезкой 6-НДФЛ - легко
но чё скажет ФНС пока не ясно

(1) Сотрудников с такими премиями много, больше 500, руками как-то не очень.

Вообще я так понял, что позиция 1С такова - код дохода НДФЛ 2000, значит дата фактического получения дохода = последний день месяца начисления дохода, да и премия ничем не отличается от аванса - http://buh.ru/forum/messages/forum18376/topic77048/message345767/#message345767

Отрицательный доход и отрицательный НДФЛ из формы 6-НДФЛ можно убрать указав при расчете НДФЛ с премии в док-те расчет ЗП (вид операции - Расчет НДФЛ) дату получения дохода 31.01.16, но ведь по факту доход получен раньше, в день выплаты премии.

Сам с собою продолжу..

https://its.1c.ru/db/taxndfl#content:617:hdoc:_top:ндфл дата получения дохода

Рекомендации для осторожных налоговых агентов
Удержать и уплатить НДФЛ с премии следует не позднее дня ее выплаты работнику.

Объясняется это следующим.

Заработная плата включает в себя вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей, а также стимулирующие и компенсационные выплаты (ст. 129 ТК РФ). При этом премия относится к стимулирующим выплатам, а не к вознаграждению за труд. Поэтому датой получения такого дохода в целях НДФЛ является дата его фактической выплаты, а не последний день месяца (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Следовательно, исчислить и удержать налог с денежной премии следует при ее фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Удержанный налог следует перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ в редакции Федерального закона от 02.05.2015 № 113-ФЗ). До 01.01.2016 данная статья предусматривала иной срок уплаты НДФЛ по денежным доходам. Так, НДФЛ с премии следовало уплачивать не позднее дня:

•получения работодателем наличных денежных средств в банке на выплату премии;
•перечисления премии на счет сотрудника или на счета третьих лиц по его поручению, в том числе на банковские карты (письмо Минфина России от 24.01.2012 № 03-04-06/6-14);
•следующего за днем выплаты сотруднику премии за счет денежных средств, полученных не в банке (например, когда она выплачивается за счет полученной выручки).
(См. письма Минфина России от 27.03.2015 № 03-04-07/17028 (доведено до сведения налоговых органов письмом ФНС России от 07.04.2015 № БС-4-11/5756@), от 12.11.2007 № 03-04-06-01/383).

Вопрос - это можно как-то реализовать в ЗУП 2.5 чтобы в форму 6-НДФЛ не вылезали минусы?

А вот и ответ с линии поддержки 1С  подоспел:
...
Ваше обращение зарегистрировано под номером SW1017274 / 1.

«Каким образом в программе можно отразить расчеты по НДФЛ с премии начисленной и выплаченной в межрасчетный период (т.е. период отличный от начисления и выплаты заработной платы)? »
Такой возможности не предусмотрено.
В соответствии с текущим законодательством, для премий, как и остальной заработной платы, датой получения дохода является последний день месяца начисления, и налог при межрасчетной выплате премий, перечислять не надо.

Может я что-то не понимаю, но ведь позиция 1С не стыкуются с ссылками выше или я не прав?!

Бред пишу или подсказать нечего?

(6) Просто в 1с не согласны с фразой из письма "При этом премия относится к стимулирующим выплатам, а не к вознаграждению за труд", так как согласно нормам ТК премия, включенная в систему оплаты труда, считается частью вознаграждения за труд. К стимулирующим же выплатам относятся разовые премии.

(8) А как с этим быть тогда?

Непроизводственные премии не являются частью зарплаты и, следовательно, не относятся к расходам на оплату труда. Поэтому вне зависимости от периодичности начисления таких премий включите их в налоговую базу по НДФЛ того месяца, в котором они выплачены (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

При выплате производственной ежемесячной премии проводку по удержанию НДФЛ делайте:
• в последний день месяца, за который она начислена (вместе с зарплатой), если сумма премии не зависит от достигнутых производственных результатов;
• в месяце выплаты премии, если ее сумма зависит от достигнутых производственных результатов (например, процент от продаж для менеджера).

Объясняется это так. В первом случае производственная ежемесячная премия является частью зарплаты, начисленной за текущий месяц (это может быть фиксированная ежемесячная сумма). Поэтому она включается в базу по НДФЛ в порядке, предусмотренном для зарплаты. Датой получения дохода (в целях расчета НДФЛ) будет последний день месяца, за который начислены зарплата и премия (п. 2 ст. 223 НК РФ). В этот же день сделайте проводку по удержанию НДФЛ. Сумма премии войдет в налоговую базу по НДФЛ того месяца, за который она начислена.

Во втором случае производственная ежемесячная премия представляет собой выплату стимулирующего характера. Ее сумма зависит от достигнутых производственных результатов, поэтому такую премию нельзя считать вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей. В этом случае датой получения дохода является день выплаты (перечисления на счет сотрудника) премии (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Проводку по удержанию налога сделайте в момент выплаты премии.

http://www.zarplata-online.ru/art/157331-ejekvartalnye-i-ejemesyachnye-premii-kak-nachislit-i-uchest

(8) + в трудовом договоре про премии ничего нет

(10) Есть положение по премированию.
(9) Два юриста - три мнения.

(10) А в коллективном договоре есть что-нить?