А кто может объяснить на пальцах физический смысл ОНА и ОНО?
Т.е. на каких счетах я знаю, откуда циферки туда падают примерно представляю, а вот какие сущности/процессы этому всему соответствуют я не очень понимаю.

Я могу !

(1) объясняй!

целая книжка есть у 1с - расчет налога на прибыль. "ОНИ" туды входят

(1) денег нет :)
(3) гулл навыдавал мне статей, но там всё слишком для бухгалтеров, так что книжка не очень подходит.

Начнем с ОНО - это проще к пониманию:

ОНО - отложенны налоговые ОБЯЗАТЕЛЬСТВА (образуются тогда когда сегодня платим налога меньше, а потом платим больше)
- основная цель ГБ и ФД; Образуются когда прибыль в БУ больше чем прибыль в НУ (к примеру амортизационная премия в НУ);

ОНА - отложенные налоговые АКТИВЫ (образуются тогда когда сегодня платим налогов больше, а потом будем платить меньше) - на британский флаг такого ГБ и ФД - нечего кредитовать государство. (к примеру после преоценки ОС).

(4) без понимания накуа это бухам внутрь лезть бесполезно

ищи на ютубе вебинар - там бывают забавные тетки которые умеют на пальцах объяснять нахрен это все и как должно работать

ещё есть ПНО - постоянное налоговое обязательство.

но ПНО - это просто доп. проводка по до-начислению налога на прибыль.

ОНА и ОНО - это временные разницы, возникают из-за разного порядка признания доходов и расходов в бух. учете и налоговом учете - под которым понимается налог на прибыль организаций.

А т.к. бух. учет он полный, то эти временные разницы нужно отразить где то в учете для этого и служат счета 09 (ОНА) и 77 (ОНО).

Ну в самом кратком виде это так. Объяснил ?

Ещё можно почитать ПБУ 18/02

Которое знает 1% ГБ

ОНА. Ну вот получили мы убыток 1 млн. - отражаем ОНА в 200 т.р. - это значит что в последующем мы заплатим налога на 200 т.р. меньше

(11) т.е. мы реально платим меньше/больше налогов?

Я б расстрелял экономистов, которые переплату по налогам запихнули в актив.

(16)+ тем более, "отложенный актив". Это ж оксюморон!

(16) мосье? Переплата это случайно не дебиторка?

(15) да, так-то

(16)че это?

Потому что в экономическом смысле переплата по налогу — это не актив.

(21)ты не прав. переплата по налогам - обычная дебиторка, причем ликвидная

(22) НДФЛ про это знает?

(22) В чем же ее ликвидность? Ты можешь ее перепродать? Или можешь ее заложить? Или пересчитать по ставке? Про потенциальную возможность получения дохода (а это основной признак актива) я вообще молчу.

(23)не понял про НДФЛ. - он и не висит в переплате в учете

(24)я ее могу на счет вернуть.
ты активы ни с чем не путаешь?

(26) Ты переплатил 100 рублей в прошлом году. Ты вернул 100 рублей в следующем. Только это уже другие 100 рублей. Инфляция уже свой кусок откусила.

(27)ВЫ путаете понятие переплата и налоговые разницы.
//
Инфляция работает и в отношении других активов/пассивов

(28) Речь об отложенных налоговых активах.

(29)тогда никакая это не переплата.
Все эти ОНА и ОНО - это шкура неубитого медведя

какая оказывается животрепещущая тема.
спасибо всем. и персональное sergeev-ag-1977

Скажем так, бухгалтерам удобно учитывать их как активы и обязательства. Но к экономическому состоянию предприятия это имеет слабое отношение.
И это, собственно, к вопросу о том, чьи интересы обслуживает армия бухгалтеров.

(32)я уверен что ОНО ОНА - не нужно ни бухгалтерам, ни потребителям бухотчетности.
С такой логикой можно было бы в баланс и прибыль включать будующую

Вернулся. Пожалуйста (31).

Без меня затронули темы по налогам:

- обычная переплата налога это не ОНА - это, как было сказано ранее, это дебиторская задолженность;

- потребителями ОНА и ОНО являются как раз пользователи бух. отчетности. Бухгалтерам вообще ничего не нужно кроме кассы и р/счета - пока там бабло есть всё ОК.  ))))

Учет - это классификации. Чем детальнее классификации - тем больше работы. Ставка бухгалтера ФИКС - кто просто так захочет что-то детализировать в большем объёме. Как раз пользователи отчетности заставляют детализировать учет более детально - к примеру фин. директор.

- убытки.  Убытки это немного другое. Убытки бывают переносимые на будущее и не переносимые.

"Убытки бывают переносимые на будущее и не переносимые." - что такое непереносимые убытки?

(35) Это когда директор не перенес убыток и сердечко заболело :)