Сразу скажу что обоснованного ответа не нагуглил, и так же не дала его и налоговая при личном обращении (вот думаю официальный запрос попробовать подать может еще)

Суть такова. ИП на УСН 6%. Весь год работает без наемных работников (соответственно может уменьшить налог на всю величину взносов), но в декабре берет на работу работника (получается своих взносов может зачесть только половину). Так вопрос собственно в если платились взносы авансом поквартально, может ли ИП 3 квартала зачесть все и лишь в 4-м только 50%?

(0) Откуда ты взял эту самую "половину"? Засчитываешь все, как обычно.

(1) из налогового кодекса. ИП с работниками может уменьшить налог на 50% взносов за себя

разбиваешь на два периода и всё

(3) +до момента найма работника, с момента найма

но про тонкости не в курсе, ЗУП не моя сфера

вот и я к такому же склоняюсь подходу. В УНФ кстати реализовано только 50%, дата приема работника никак не учитывается

(5) "Взносы нужно оплатить в том же периоде, за который рассчитывается налог. Например, налог за I квартал можно уменьшить на страховые взносы, оплаченные с 1 января по 31 марта. Не имеет значения за какой период оплачены взносы. "

Короче зависит от того когда взносы платил, у тебя вроде проходит поквартально.

(6)+ Блин другая трактовка для найма работников

"Как уменьшить налог, если ИП в середине года принял на работу сотрудника?

Как только предприниматель делает выплату физическому лицу: сотруднику или работнику по гражданско-правовому договору (например, договору на оказание услуг) – он теряет право применять вычеты в размере, превышающем 50% «упрощенного» налога.

И это касается не только периода, когда есть работники, а всего налогового периода по УСН – календарного года."
http://xn----7sbbglfctdartkggiohcjidi8b5gqk.xn--p1ai/osobennosti-umensheniya-naloga-vse-nyuansy-dlya-ip-na-usn-dohody#n5

ЗЫ Короче сложный вопрос, нужно законы в оригинале изучать и практику смотреть (включая судебную)

я ошибся


год не разбивается

(5) ты уже встал в пфр на учёт как работодатель ?

Надо было не в декабре брать на работу а с января.
В декабре просто выдал бы аванс (без принятия на работу или заключения ГПД) и потом премией в январе этот аванс оформил.

Проще позвонить в свою налоговую и узнать точно.

Я бы поступил как советует (10).

http://www.glavbukh.ru/hl/111220-raschet-naloga-pri-usn-esli-u-ip-poyavilis-naemnye-rabotniki

Узнать точно можно из норм НК РФ, без звонков ограниченных людей в налоговые.

Ведь работники налоговых не могут ссылаться ни на что другое, как на нормы НR РФ :)

в том то и проблема, что в НК четко не указано с какого момента ИП теряет/приобретает право применения

НК РФ Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога
3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:....
Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

Налоговый период год, значит "не производящие выплаты" в течение налогового периода

(15) на 9 не ответишь ?

(16) "налоговый (отчетный) период" путаницу еще вносит ибо

НК РФ Статья 346.19. Налоговый период. Отчетный период

1. Налоговым периодом признается календарный год.
2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/06c7990963bbfd3ad0ecfe92a0cee51ed8e1023d/

(18)+ Суть думаю что если уже заплатил налог с вычетом за 1,2,3 квартала то они остаются в силе.
А если платишь налог целиком за год то извините ))

(19) авансовые платежи по налогу рассчитываются и оплачиваются не за 1,2,3 квартал, а за, как уже процитировали, "первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года" - каждый раз считать следует с начала года, вычитая после уже оплаченные в этом году суммы.
Так же и налог считать следует за "календарный год", то есть с начала года, вычитая после уже оплаченные в этом году суммы.

(19) Ложное утверждение, так как не имеет достаточного основания.

Условия для применения вычетов связаны с наличием или отсутствием юридических фактов, которыми являются выплаты физическим лицам и выбранный объект налогообложения.

Изменились юридические факты- появились основания для пересчета налога по итогам текущего отчетного и налогового периода.

Авансовые платежи исчисляются заново, но нарастающим итогом с начала года. Ранее внесенные платежи засчитываются в счет исчисленного налога. То есть придется доплатить по итогам нового расчета.

(17) в ФСС

(20) да понял нарастающий итог за вычетом авансов

(21) да ошибка ибо налог УСН платится не поквартально а 3 аванса и заново считаем каждый аванс и итоговый налог в конце за год.

(23)+ В (19) я ошибся

Еще хочется отметить: при расчете авансовых платежей за 9 месяцев налогоплательщик вычитал 100% оплаченных страховых взносов (и был прав на тот момент), а по итогам года, выяснилось, имеет право вычитать 50% взносов.
В декларации нигде не указывается, с какого момента появились работники, то есть из данных декларации будет следовать, что еще может быть и недоплата авансовых платежей, т.к. можно было уменьшать их лишь на 50% оплаченных страховых взносов.

(22) а в пфр нет ?

деньги уже выплачивал ?

(26) нет еще

(27) так выплачивай со следующего года

хотя моё мнение работников надо на ООО

(29) Одно единое на всю страну для всех ИП-шников ))

(30)+ Которое усн доходы-расходы или даже осно (ибо объемы) но "расходы большие"

(30) всё зависит от хозяйственной деятельности + какая доходная/расходная часть

(31) осно -- выгодный режим, когда у тебя входящие расходы с ндс не выше, чем в 3.5 продаж

(32) У этого ООО с работниками только один "вид деятельности" - сдача раб..отников в аренду ))

(10) с момента допуска к работе фактически с сотрудником заключен трудовой договор, не?

(34) Там же сказано "как только он производит выплаты". Правда, выплаты заработной платы нужно производить не реже чем два раза в месяц, а вот по ГПХ можно заплатить и в начале следующего года.

P.S. проще работника оформить как ИП и оплатить услугу ему -
и оба получат вычеты 100%.

(35) У нас такое практиковалось с оформлением всех работников (продавцов в розничных точках) как ИП и один бухгалтер (фирмы) за них все вел.
Потом отказались от этой схемы когда подняли взносы резко, а когда понизили назад то не вернулись, хотя обсуждаем периодически.

(36) Там есть очень большая куча подводных камней, но иногда решение очень даже хорошее.

А что у нас с 1% сверх 300т.р.? Эту сумму в итоге можно вычитать из налога или нет?

(38) Неа но можешь из этой суммы соцвзносы вычитать

(39) Что еще за соц.взносы?

(38) да можно. и нужно

(39) с какого перепугу???

(38) можно вычитать с выплаченного в текущем периоде. т.е. если бы ты заплатил на 2016 год до 31.12 эти 1%, то можно было бы вычесть из УСН 2016 года. а так только из 2017 уже.

(42) А, понял. Просто помню, что были какие-то непонятки с этим 1%. Ну я пять минут назад заплатил, без вычета, значит в первом квартале вычту.

(39) почему нет?

Блин. А че 1% за 16-ый год надо перечислять уже в налоговую, если платим в 17-ом году?

(45) да

(45) да.

вот я в том году всё оплатил

хотя придётся ещё рисовать доход -- типа наликом получил от компании 31.12

Придется писать на возврат денег. :(

(50) ща они скажут, что не работают с 2017 с ИП )))

(51) Уже посмотрел на сайте, там есть как раздел по возвратам излишне оплаченных сумм взносов за периоды до 01.01.17. Они похоже знали, что таких как я будет достаточно и подготовились заранее. Есть бланк заявления. Но я еще в понедельник позвоню предварительно.

(62) во, они мне как раз должны деньги вернуть