Всем добрый день! Интересует мнение специалистов по такому вопросу.

В учетной политике организации указано: в БУ погашение стоимости производится пропорционально выработке, в НУ единовременно при передаче в эксплуатацию.

При возврате объекта, стоимость которого погашена не полностью, из эксплуатации на склад (в типовых конфигурациях) - на складе образуется остаток с временной разницей, равной остаточной стоимости. Клиента такая ситуация не устраивает, клиент хочет, чтобы на складе было БУ = НУ, т.е. предлагается сделать проводки при возврате:

В бухгалтерском учете:

Дт 10.10 - Кт 10.11 - на сумму остаточной стоимости

В налоговом учете:

Дт 20 ВР - Кт 10.11 ВР - на сумму остаточной стоимости

Дт 20 НУ - Кт 10.11 НУ - на сумму остаточной стоимости с минусом (-)

Дт 10.10 НУ - Кт 10.11 НУ - на сумму остаточной стоимости

Собственно вопрос: насколько это правильно с точки зрения налогового учета? Если такая схема возможна, почему не реализована в типовых конфигурациях, в частности УПП, БП?

> Собственно вопрос: насколько это правильно с точки зрения налогового учета?
> Клиента такая ситуация не устраивает, клиент хочет, чтобы на складе было

1. Ответственность за бух. учет несет бухгалтер.
2. Ты 1Сник или аудитор?
3. Допустим в неком месяце не будет передачи спецодежды (по соответствующей аналитике - подразделению, статье затрат), а будет возврат, тогда 20 уйдет в минус.

Даже в 77 есть признак "ну как бу"

(2) причем тут это? Они осознанно идут на разрыв, а потом говорят нам разрыв не нужен

(0) Схема оставлена для принятия решений самим главбухом при составлении учетной политики. Т.е. выполняется анализ, пишется кратенькое обоснование к тому, зачем выбрано списание по НУ единовременно.

Могу предположить, что единовременное списание по НУ выбирается в том случае, когда точно известно, что никто делать не будет такие операции/проводки, которые показаны в топике.

Если окажется, что инструмент или оснастку возвращают на склад с целью передачи другому работнику, то можно предложить оформить передачу без возрвата на склад. Т.е. как бы с одного Отвественного за эксплуатацию инструмента переписать на другого. Например, на начальника или на его временно исполняющего обязанности.

(4) спецодежда в принципе единомоментно списывается по НУ без возможности разнести пропорционально сроку эксплуатации

(5) да ладно? а амортизация? есть спецовка которая тысяч по 50-80 стоит и что с ней тоже единовременно? а сотрудник уволился через месяц и что?

Есть речь идет об автошинах для карьерных самосвалах, стоимость каждой около 2 млн.руб. Ситуация когда тягач отправляют в ремонт, а автошины снимают на склад. Да, можно перемещением в эксплуатации, если шины переставили с одного тягача на другой, а если нет? Автошина лежит на складе, значит это возврат.

(7) мы списывает КГШ при первой установке и ведём учет движений в УАТ

(0)[почему не реализована в типовых конфигурациях]
малая востребованность бизнесом, пили свой учёт, раз такового  решение ГБ

(8) вот я тоже думаю, это какой-то маразм
(9) выпилить-то можно, только правильно ли это?
По сути, в той же УПП, всего два режима погашения, либо равномерно в БУ и НУ, либо как описано в теме, другого не дано.

(10) а в результате сего, после возврата получается схема равномерного погашения, когда БУ = НУ на остатках

(0) В назначении использования имеется возможность указать также способ погашения стоимости «Пропорционально объему продукции (работ, услуг)», но он НЕ ПРИМЕНИМ к спецодежде. Его можно применять только к спец оснастке.

(10)[выпилить-то можно, только правильно ли это?]
правильно, УПП или ERP не покрывают весь диапазон возможных разниц 18 ПБУ.
Если у ГБ есть время разработать свою учетную политику и опыт работы с ФНС, то респект ей и уважуха

(12) Сути вопроса не меняет, даже если это спецодежда, способ линейный, ВР также образуется

(6) прохладно. Если категория спецодежды 1 или 2, то сразу. Если 3, она входит в состав ОС и амортизируется с ним

(0) налоговым законодательством не предусмотрено  восстановление расходов на спецодежду,   ранее правомерно признанных.

(14) первую категорию спецухи можете сразу списывать. Вторую категорию - на паре предприятий тоже списывали сразу.

>чтобы на складе было БУ = НУ

Более-менее целую спецуху пускали во вторичный оборот, но уже на забалансе (учитывали в смежной проге). При возврате спецухи на баланс ставить по идее нечего, т.к. она уже списана.