Привет всем!

У меня вопрос по поводу новых правил ведения налогового учета в конфигурации 1С Бухгалтерия для Украины релиз 287.

Раньше в каждом документе были проводки либо Дт ВД Кт ВД - если реализация, либо Дт ВР Кт ВР если отражаются расходы. Сейчас нет никаких проводок по налоговому учету. Подскажите, так должно быть? я не имею ни малейшего представления о налоговом кодексе Украины.

Новая форма Декларации по прибыли предполагает классификацию доходов и затрат по бухгалтерскому принципу. Поэтому при заполнении Декларации будут использоваться обороты счетов 7-го и 9-го класса. В какое приложение и в какую конкретно строку приложения попадут доходы и затраты, будет определяться по субконто этих счетов.
В справочниках «Виды затрат» для каждой статьи нужно выбрать соответствующую Статью налоговых деклараций.
Если до 01.04.2011 г. по одному виду отражались затраты, которые должны попадать в разные строки Декларации, нужно внести в справочники новые статьи.
Обратного требования нет: для нескольких видов затрат можно указывать одну и ту же Статью декларации.

Пример 1. Организация приобретает услуги консалтинга и инжиниринга у иностранных и отечественных консалтинговых фирм. Все услуги отражаются по одному виду затрат. Нужно добавить еще три вида затрат. Для получившихся 4 видов затрат указать Статьи декларации:
- (ІВ.32) Витрати на придбання послуг (робіт) з інжинірингу у резидентів
- (ІВ.32.1) Витрати, понесені у зв'язку із придбанням у нерезидента послуг (робіт) з інжинірингу
- (ІВ.34) Придбання у резидента послуг з консалтингу
- (ІВ.34.1) Придбання у нерезидента послуг з консалтингу

Пример 2. Начисление зарплаты всем сотрудникам предприятия. Для видов затрат по зарплате нужно указать Статьи декларации:
- (ЗВ.1.1) Витрати на оплату праці
- (АВ.10) Витрати на оплату праці
- (ВЗ.3) Витрати на оплату праці

Кроме того, по мере необходимости можно добавить виды затрат, для которых указать Статьи декларации:
- (ЗВ.6) Вдосконалення технології та організації виробництва
- (ВЗ.5) Комісійні винагороди продавцям, торговим агентам
И др.

Пример 3. В статью «(ІВ.12) Від'ємне значення курсових різниць » включаются затраты по операционной и неоперационной курсовой разнице. Эту статью декларации нужно указать и для статьи затрат, на которую начисляется операционная курсовая разница, и для статьи неоперационных расходов, на которую начисляется неоперационная курсовая разница.

Статьи Приложений ЗВ, АВ, ВЗ
Эти приложения будут заполняться оборотами счетов 91-94 по соответствующим статьям. Нужно определить, какие из перечисленных в приложениях затраты есть на предприятии, выбрать (создать) соответствующие виды затрат и указать для каждой из них Статью декларации.

Статьи затрат, соответствующие статьям Декларации, предназначены для учета расходов на содержание ОС (не для учета амортизации, расходов на улучшение и текущий ремонт). Для учета затрат по амортизации ОС и НМА, улучшения ОС нужно определить отдельные статьи затрат и указать для них статьи приложения АМ.

Статья и статьи Приложения СВ
Статья тела Декларации будет заполняться оборотами счетов 90, а также 943 (себестоимость реализованных производственных запасов).
Эти суммы расшифровываются в Приложении СВ. Причем, себестоимость покупных запасов полностью попадает в строку «05.1.1. Прямые материальные затраты», а себестоимость продукции, полуфабрикатов и услуг расшифровывается по элементам затрат.
На счете 943 учитывается себестоимость реализации материалов (покупных), полуфабрикатов (собственного производства) и затраты по реализации ОС (не попадают в Приложение СВ). Для того чтобы различать эти операции, на счете 943 добавлено субконто Виды затрат. Для общности такое субконто добавлено на счетах 901-904.
Автоматически созданы статьи затрат "Себестоимость реализованных покупных запасов" и "Себестоимость реализованной продукции, работ, услуг собственного производства".  Этого достаточно для заполнения Декларации.
Расшифровка себестоимости реализованной продукции (работ, услуг, полуфабрикатов) в Приложении СВ производится с учетом структуры производственных затрат на счете 23. Нужно определить, какие из перечисленных в приложении производственные затраты есть на предприятии, выбрать (создать) соответствующие виды затрат и указать для каждой из них Статью декларации.

Статьи Приложения ІВ
Это приложение будет заполняться оборотами счетов 91-94 и 95-97 по видам затрат.
При определении видов затрат нужно:
- Определить, какие строки Приложения относятся к операционным, какие к неоперационным расходам; в зависимости от этого выбирать статьи в справочнике «Виды затрат».
- Учитывать, что не все затраты Приложения учитываются на счетах 94 и 97. Здесь могут быть указаны и затраты 92-го, 95-го и других счетов
По статье приложения «(ІВ.12) Від'ємне значення курсових різниць» учитывается и операционная, и неоперационная курсовая разница. При наличии на предприятии операций в иностранной валюте, Статья декларации должна быть указана для элементов справочника «Виды затрат».

По статье «(ІВ.16) Залишкова вартість необоротних активів» учитываются затраты, возникающие и при продаже, и при списании необоротных активов.

Статьи Приложения АМ

Таблица 1 приложения заполняется оборотами между счетами 23, 91-94 и 13. Нужно определить виды затрат, по которым отражается начисление амортизации, попадающей в столбцы 4, 7-10. Для них указываются Статьи декларации:
- "Прямі виробничі витрати: амортизація нематеріальних активів виробничого призначення", "Прямі виробничі витрати: амортизація нематеріальних активів виробничого призначення"
- (ЗВ.2) Амортизація основних засобів загальновиробничого призначення, (ЗВ.3) Амортизація нематеріальних активів загальновиробничого призначення
- (ЗВ.2) Амортизація основних засобів загальновиробничого призначення, (АВ.6) Амортизація нематеріальних активів загальногосподарського використання
- (ВЗ.9.1) Амортизація основних засобів, пов'язаних зі збутом товарів, (ВЗ.10) Амортизація нематеріальних активів, пов'язаних зі збутом товарів
- (ІВ.28) Амортизація необоротних активів, що надані в оперативну оренду
Амортизация ОС всех групп может начисляться по одному виду затрат. Аналогично, амортизация НМА всех групп может начисляться по одному виду затрат.
Однако начислять амортизацию ОС и НМА по одному виду затрат нельзя, т.к. они попадают в разные строки приложений СВ, ЗВ, АВ, ВЗ и ІВ. Для начисления амортизации ОС и НМА нужно определить отдельные виды затрат.

Столбцы Приложения АМ 6, 11 заполняются автоматически после заполнения Приложения СВ.
По статье Приложения АМ 06.5.27 «Амортизація тимчасової подат. різниці, яка виникла за рез-ми інвент. ОС на 01.04.2011» учитывается в налоговом учете амортизация ОС «Временная налоговая разница». Вид затрат «Амортизация временной разницы, возникшей по результатам инвентаризации ОС по состоянию на 01.04.2011» создан автоматически.

Таблица 3 приложения заполняется оборотами счетов 91-94 по соответствующим статьям затрат. Нужно определить соответствующие виды затрат и указать для них Статьи декларации:
- (ЗВ.5.2) Витрати на ремонт та поліпшення ОС загальновиробничого призначення
- (АВ.3.2) Витрати на ремонт та поліпшення ОС загальногосподарського використання
- (ВЗ.9.2) Витрати на ремонт та поліпшення ОС, пов'язаних зі збутом товарів(робіт, послуг)
- (ІВ.39) Сума витрат на ремонт та поліпшення необор.активів, що надані в оперативну оренду

Статьи «(6.4) Фінансові витрати (крім процентів по кредитам)», «(6.4.1) Проценти, що включаються до витрат»
Если у предприятия есть финансовые затраты (счет 95), нужно определить соответствующие статьи в справочнике «Виды затрат».
По статье «(6.4.1) Проценти, що включаються до витрат» учитывается выплата процентов по кредитам, по статье «(6.4) Фінансові витрати (крім процентів по кредитам)» – остальные финансовые затраты.

Статья «06.6 Отрицательное значение объекта налогообложения предыдущего налогового периода»
Убыток прошлого периода при заполнении Декларации определяется автоматически, из сохраненной Декларации за прошлый год (1-й кв. 2011 г.). Определять вид затрат, соответствующий этой статье декларации, не нужно.

(1) Спасибо, прочитал, распечатал.

Например, в документе "Начисление зар.платы" указал в видах затрат статьи декларации. Но налоговых проводок не формируется. А бухгалтера говорят - должна формироваться проводка Дт Н92  Кт Н92

Ведение налогового учета в соответствии с разделом III НКУ
Доходы и затраты начисляются в НУ методом начисления:
- Доходы и затраты операционной деятельности в момент продажи товаров, продукции, работ, услуг, одновременно с начислением проводок по счетам 70 и 90.
- Прочие доходы и затраты - одновременно с начислением бухгалтерских доходов по счетам 71-74 и затрат по счетам 91-97, 99.
Доходы и затраты в бухгалтерском и налоговом учете начисляются в одни и те же моменты и одними и теми же документами.
Учет ведется на бухгалтерском плане счетов. При формировании бухгалтерской проводки, при необходимости формируется проводка по забалансовому налоговому счету на сумму разности между данными налогового и бухгалтерского  учета.

Использование статей налоговых деклараций
Затраты предприятия учитываются в разрезе статей Декларации по прибыли и приложений к ней.
Добавлен справочник "Статьи налоговых деклараций".
Добавлено субконто "Статьи затрат" для счетов 901 - 904.
В документах, регистрирующих затраты, не указываются статьи налогового учета. Вместо этого, статьи  налогового учета указываются в справочнике "Виды затрат".
ВАЖНО! Для всех элементов в справочнике "Виды затрат" должна быть указана статья налоговой декларации.
Для видов затрат Статьи налоговой декларации указываются следующим образом:
"- для видов общепроизводственных, административных затрат, затрат на сбыт, прочих операционных затрат (сч. 91-94) - статьи декларации групп 61 - 63, 65;
- для видов прямых производственных затрат (сч. 23) - статьи декларации группы ""Прямі виробничі витрати за елементами (враховуються при заповнені СВ)"". Затраты по этим видам не попадают в Декларацию, но используются для определении доли затрат каждого вида при заполнении приложения СВ;"
- для видов затрат себестоимости реализации (сч. 90, 943) - статьи декларации группы "(СВ.1) Собівартість реалізованої продукції, робіт, послуг власного виробництва". Затраты по этим видам попадают в тело декларации и используются для заполнения приложения СВ.
- для видов затрат по которым начисляется амортизация ОС и НМА - статьи декларации группы "(АМ) Амортизація, ремонт и поліпшення ОС та НМА ". Затраты по этим статьям попадают в приложение АМ.

Отражение взносов на ФОТ
Затраты на оплату труда и взносы, имеющие разный характер затрат (прямые производственные, общепроизводственные, административные и т.д.),  попадают в разные приложения в декларации. Для этого они должны отражаться по разным статьям затрат.
В справочнике "Сотрудники" необходимо для каждого сотрудника заполнить "Вид затрат" и "Вид затрат для взносов на ФОТ". Для этих видов затрат должна быть указана статья налоговой декларации. Для помощи заполнения видов затрат в справочнике сотрудники можно использовать обработку "Обработка заполнения вида затрат в справочнике Сотрудники"

Налоговый учет запасов
Для запасов на счетах 2-го класса, помимо проводки по бухгалтерскому учету, может формироваться проводка по налоговому учету. Разность между суммами налогового и бухгалтерского учета может возникать:
- при приобретении запасов у поставщиков, приобретение у которых не дает права на начисление расходов, например, у физлиц-плательщиков Единого налога. В справочнике "Контрагенты" или в документе "Договор" для таких поставщиков заполняется флаг «Не относить на затраты в налоговом учете»;
При выбытии запасов начисляются затраты. Сумма затрат определяется исходя из налоговой себестоимости запасов.

Налоговый учет необоротных активов
Ведется пообъектный налоговый учет всех ОС и НМА. Каждый необоротный актив относится к одной из групп налогового учета, однако амортизация начисляется на каждый объект, а не на группу в целом.
"При приобретении необоротного актива стоимость оборудования или объекта строительства в НУ формируются так же, как для запасов на 2-м классе счетов.
"
Суммы налогового учета ОС и НМА формируются при вводе в эксплуатацию исходя из налоговой стоимости оборудования (объекта строительства). Проводки по налоговому учету для счетов учета ОС и НМА (10,11,12) формируются на полную сумму НУ.
Амортизация ОС и НМА начисляется параллельно в бухгалтерском и налоговом учете. При этом используется одни и те же параметры начисления амортизации.
ВАЖНО!  01.04.2011г. метод амортизации "Налоговый" не используется. Методы начисления амортизации ОС нужно привести в соответствие со ст. 145 НКУ.

Улучшение ОС
Улучшение и текущий ремонт ОС отражаются документом "Модернизация НА".
Автоматическое нормирование расходов на улучшение ОС в 2011 г. не выполняется. В каждом документе "Модернизация НА" вручную указывается сумма расходов на улучшение в пределах норм. При проведении документа в бухгалтерском и налоговом учете:
"- сумма в пределах норм относится на затраты;
- сумма сверх норм включается в амортизируемую стоимость ОС."

Продажа необоротного актива
В документе "Ликвидация НА" в налоговом учете начисляются только доходы или только расходы, на разницу между стоимостью продажи и остаточной стоимостью необоротного актива.
Если передаче ОС или НМА на подготовку к реализации в налоговом учете, как и в бухгалтерском, переносится остаточная стоимость ОС на счет 286 и прекращается начисление амортизации.

Налоговый учет операций в иностранной валюте
Учет осуществляется в соответствии с П(С)БУ 21. Курсовая разница по монетарным счетам отражается как доходы или затраты хозяйственной деятельности.
При продаже иностранной валюты начисляются только доходы или только расходы, на разницу между стоимостью продажи и стоимостью по курсу НБУ.

Особенности переходного периода
Инвентаризация активов на 01.04.2011
Инвентаризация осуществляется документом "Корректировка остатков необоротных активов в связи с вступлением в силу норм НКУ (01.04.2011)"
"В бухгалтерском и налоговом учете используется один и тот же срок полезного использования ОС и НМА.
Сроки полезного использования необоротных активов не должны быть меньше минимально допустимых сроков, приведенных в ст. 145 НКУ.
При инвентаризации необоротных активов нужно проверить сроки полезного использования и при необходимости увеличить их.
"

Приобретения и продажи по авансам, выданным и полученным до 01.04.2011 г.
В документах приобретения может быть указана сумма отклонения себестоимости для учета налога на прибыль. На форме документов добавлена возможность выбрать: «не учитывать отклонение», «отклонение на всю сумму автоматически» и  «сумма отклонения вручную». Для варианта «не учитывать отклонение» проводки по НУ формироваться не будут. Для варианта «отклонение на всю сумму автоматически» будут сформированы проводки по НУ на всю сумму документа. Для варианта «сумма отклонения вручную»  будут сформированы проводки по НУ на сумму отклонения,  которая распределяется по строкам табличной части в порядке нумерации строк.
В документах приобретения может быть указана сумма уменьшения доходов для учета налога на прибыль, которая распределяется по строкам табличной части в порядке нумерации строк.
Для документов продажи необоротных активов не поддерживается учет ВД, начисленных по авансу до 01.04.2011 г.

План счетов
В плане счетов добавлены счета налогового учета для групп счетов учета запасов 1-2, учета доходов 7 и  затрат 8-9.

Операции, выполняемые при обновлении конфигурации

1. Установить соответствие видов затрат статьям Декларации по прибыли
Статьи Декларации по прибыли не указываются в документах, регистрирующих затраты.
В этих документах указываются виды затрат, а Статьи декларации указываются в справочнике "Виды затрат".
Для каждого вида затрат нужно указать Статью налоговой декларации. Если по одному виду на предприятии учитываются затраты, относящиеся к разным приложениям или разным строкам одного приложения, нужно добавить в справочник новые элементы.
При обновлении конфигурации есть возможность дополнить справочник "Виды затрат" новыми видами затрат.
ВАЖНО! Нужно будет указать новые виды затрат во всех документах, начиная с 01.04.2011 г.
Предприятиям, которые ранее вели подробный постатейный учет доходов и затрат, нужно для всех используемых элементов справочника  "Виды затрат" указать Статью декларации. При необходимости список статей доходов и затрат нужно уточнить. При заполнении справочников рекомендуется руководствоваться инструкцией.
2. Проверить заполнение видов затрат в справочниках
В справочнике "Сотрудники" должны быть указаны статьи затрат, для которых установлено соответствие со статьями соответствующих приложений.
3. Определить договора, по которым не начисляются затраты
Не начисляются затраты при приобретении любых активов и услуг у физлиц-плательщиков Единого налога (кроме услуг информатизации), а также при приобретении определенных категорий услуг (консалтинг, инжиниринг и пр.) у нерезидентов с оффшорным статусом.
В справочнике "Контрагенты" или в договорах с такими поставщиками должен быть заполнен флаг "Не относить на затраты в налоговом учете".
4. Проверить заполнение видов затрат в документах, перепровести документы
Во всех документах, введенных за период после 31.03.2011, нужно проверить правильность заполнения вида затрат.
ВАЖНО! Даже если в процессе перехода на новую редакцию было выполнено начальное заполнение видов затрат - замена статей в документах не производилась. Правильность указания статей нужно проверить во всех первичных документах за 2-й кв. Это является обязательным условием для корректного заполнения Декларации по прибыли.
"Кроме того, нужно:
- В документах покупки и продажи, которые осуществлялись по авансам, выданным и полученным до 01.04.2011 г., указать сумму уменьшения себестоимости/доходов для учета налога на прибыль для ранее начисленных ВР и ВД.
"
Все документы за период после 31.03.2011 г. нужно перепровести.
ВНИМАНИЕ! После обновления конфигурации запрещено перепроведение документов, введенных до 01.04.2011, так как правила формирования проводок изменены, по сравнению с предыдущими релизами.

(0) а нафига оно тебе????

(4) ты не поверишь...

(+4) нужно помочь коллегам из филиала на Украине.