Привет.
Негоже нам, богам, этим заниматься, но тем не менее. Есть следующее - в колонке код товара сейчас у одного из клиентов проставляется артикул вида FNNNNNN, и всех всегда устраивало.
Один из покупателей вдруг заявил, что не будут принимать эти документе к оплате, потому что колонка код должна быть пустая.
Вот привожу текст одного из писем.

"Для совершения операции по принятию нами возврата от дилера и в дальнейшем принятия  бухгалтером НДС к вычету необходим комплект документов, оформленных согласно требованиям Налогового Кодекса, а именно: идентичных счет-фактура и ТОРГ-12. Соответственно, поле «Наименование товара» в счете-фактуре должно полностью соответсвовать полю «Наименование товара» в ТОРГ-12, поле «код» в счете-фактуре отсутствует и может содержать только числовые значение. При не надлежащим образом оформленных реквизитах  организация имеет налоговые риски в виде отказа налоговыми органами возместить НДС, поэтому мы принимаем только документы, оформленные согласно Постановлению Госкомстата от 25/12/98 № 132. Унифицированная форма ТОРГ-12 во вложении.
Спасибо!"

Так вот. Нигде не написано, что именно должно быть вы этой колонке, переделывать форму из-за одного клиента особо не вижу смысла.
Что бы вы ей ответили? На форуме (мисте), тоже облазил все.

"и может содержать только числовые значение"...

"В формах предусмотрены зоны кодирования информации. Коды, по которым нет ссылок на общероссийские классификаторы, предназначены для обобщения и систематизации информации при обработке данных средствами вычислительной техники и проставляются по системе кодирования, принятой в организации."

Тут какие "коды" подразумеваются?

"поле «код» в счете-фактуре отсутствует и может содержать только числовые значение"

Это как?

(2) Ну, это не я же формулирую, а бухгалтер... Только с ними в перепалку впадать не хочется - хочется ткнуть ее носом, где очевидно написано, что можно и так заполнять, или самому ткнуться и дать команду, что бы переделали.

Послать клиента не вариант?
ТОРГ-12 и СФ, однако, разные док-ты.
Кстати, ты открой это постановление и посмотри....

(4) Так и открыл - нигде не написано, что там должно (или не должно быть)
Кое-где эту колонку "Код" расплывчато формулируют как "Номенклатурный номер".
Гуглю, гуглю...
http://www.nge.ru/info/post-132.htm
http://www.google.com/search?sourceid=chrome&ie=UTF-8&q=Заполнение+колонки+Код+товара+в+Торг-12

В соответствии с п. 13 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н, первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных (типовых) форм первичной учетной документации.
Унифицированная форма товарной накладной N ТОРГ-12, утвержденная Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132 "Об утверждении Унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций", применяется для оформления продажи (отпуска) товарно-материальных ценностей сторонней организации. Товарная накладная составляется в двух экземплярах, один из которых передается покупателю и является основанием для оприходования этих ценностей.
В соответствии с Постановлением Госкомстата России от 24.03.1999 N 20 удаление отдельных реквизитов из унифицированных форм не допускается. Вместе с тем допускается внесение в них дополнительных необходимых реквизитов, изменение формы, расширение или сужение граф и строк, включение дополнительных строк и вкладных листов. Внесенные изменения нужно оформить организационно-распорядительным документом организации.
В соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Федеральный закон N 129-ФЗ) все хозяйственные операции должны оформляться первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в указанных альбомах, должны содержать следующие обязательные реквизиты:
а) наименование документа;
б) дату составления документа;
в) наименование организации, от имени которой составлен документ;
г) содержание хозяйственной операции;
д) измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;
е) наименования должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;
ж) личные подписи указанных лиц.
Таким образом, оприходование товара может быть подтверждено налогоплательщиком товарной накладной либо иными документами, отвечающими п. п. 1 и 2 ст. 9 Федерального закона N 129-ФЗ.
По мнению арбитражных судов, отсутствие в товарных накладных отдельных реквизитов не препятствует признанию такой накладной доказательством принятия на учет приобретенного товара в целях осуществления налогоплательщиком вычетов по НДС, если спорные товарные накладные позволяют достоверно установить факт осуществления хозяйственной операции, а отсутствующие реквизиты с учетом их значения не влияют на подтверждение этого факта.
В Постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 10.02.2006 N А19-14981/05-33-Ф02-6833/05-С1 суд счел документально подтвержденным факт принятия к учету приобретенных товаров налогоплательщиком, несмотря на отсутствие в представленных налогоплательщиком товарных накладных отдельных реквизитов, таких как код ОКПО плательщика, номер и дата транспортной накладной, расшифровка подписи грузополучателя, указав на то, что отсутствие перечисленных реквизитов не свидетельствует об отсутствии факта осуществления хозяйственной операции.
В Постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 14.02.2006 N А19-16647/05-43-Ф02-211/06-С1 отмечено, что отсутствие в товарных накладных штампа об оприходовании поступивших лесоматериалов не препятствует принятию на учет приобретенных товаров, поскольку сами товарные накладные позволяют достоверно установить факт поставки товара, его цену и количество. Указанные нарушения в оформлении документов свидетельствуют о нарушении правил ведения бухгалтерского учета, однако не могут являться безусловным основанием для отказа в применении налоговых вычетов.
В Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 01.03.2006 по делу N А13-5001/2005-05 суд пришел к выводу о том, что отсутствие в товарных накладных обязательных реквизитов в графах: "Отпуск произвел - должность, подпись, расшифровка подписи"; "По доверенности - номер, дата, кем и кому выдана"; "Груз принял - должность, подпись, расшифровка подписи" является малозначительным нарушением оформления и не опровергает факт передачи и оприходования товара, так как графы "Отпуск товара разрешил" и "Груз получил грузополучатель" надлежащим образом заполнены.
В Постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 19.01.2006 N А74-2150/05-Ф02-6972/05-С1 суд пришел к выводу о том, что оприходование товара может подтверждаться товарной накладной при отсутствии в ней предусмотренных унифицированной формой реквизитов, если при этом она соответствует общим требованиям к составлению и оформлению первичных документов, установленным ст. 9 Федерального закона N 129-ФЗ.
Таким образом, отсутствие в товарной накладной отдельных реквизитов, предусмотренных унифицированной формой, не опровергает факт принятия налогоплательщиком на учет товара, приобретенного у поставщиков, и не может являться самостоятельным основанием для признания необоснованным применения соответствующих вычетов НДС, если нарушения в оформлении носят малозначительный характер и при этом накладная отвечает общим требованиям к составлению и оформлению первичных документов, предусмотренным ст. 9 Федерального закона N 129-ФЗ.

Ю.М.Лермонтов
Минфин России
24.11.2006

(6) "Ю.М.Лермонтов" - порадовало ))

Юрий Михалыч Лермонтов? :)

Это я читал, ничего там конкретного не написано. :(
Терпеть не могу эту всю беллетристику госкомстата :)

По хорошему там должен быть код ОК 005-93. Особенно если товар по ставки НДС 10%

но никто не запрещает устанавливать код самостоятельно.

(9) А где про это сказано?

(7) ага, жалко не М.Ю.
(8)  не может являться самостоятельным основанием для признания необоснованным применения соответствующих вычетов НДС, если нарушения в оформлении носят малозначительный характер и при этом накладная отвечает общим требованиям к составлению и оформлению первичных документов, предусмотренным ст. 9 Федерального закона N 129-ФЗ.

Код ваш - однозначно малозначительное нарушение, даже если нарушением вообще является.

(11) Это рекомендации, а не требования. Поэтому в законе ты это нигде не увидишь.
Просто принадлежность товара к 10% как раз по ОКП и определяется

(12) Вообще-то для НДС есть счет-фактура, и как бы на торг-12 должно быть глубоко пофиг.
Вот для прибыли - это да. Т.е. факт что именно такие расходы на товар устанавливается по ТОРГ-12

(13) Извините, но рекомендации пишут на заборе :))))))))
Если закон не регулирует, как должна заполняться данная колонка....

(15) И что? Я разве где то написал, что нужно писать только так? Где в (9) или (10) сказано, что только так и никак иначе?

(16) Да ты-то тут при чем? :))))) Я на тебя не наезжаю. Просто достали эти "крючкотворцы": четкости нет, а от сюда все эти требования придурковатых клиентов...

У нас, кстати, тоже есть дебил: счет-фактура должна выставляться, если товар отгружен не в день оплаты.

(14) а вот и нифига. При отсутствии первички, т.е. акта выполненных работ или накладной на товар, твоя счет-фактура нафиг никому не нужна

Короче, пусть главбухи между собой воюют, я сказал, что если скажут - хоть частушки будем туда писать.

(20) Пусть твой клиент скинет номер и дату закона, где будет сказано, что колонка "Код" не заполняется или заполняется чем-то конкретным.

PS Пипец - профи :)))))

(19) Каждый квартал комералка по НДС, но что-то ниразу не помню чтобы запрашивали ТОРГ-12. Всё больше как счет-фактуры, да книги покупок/продаж

(22) Это кому чего надо. У моих клиентов НДС заворачивали из-за того, что в ТОРГ12 у грузополучателя банковские реквизиты проставлены не были