Подскажите, пожалуйста, как правильно учитывать превышение лимита по корпоративной мобильной связи? Допустим некая компания, представляющая мобильную связь, выставила счёт на 10200 рублей. Счёт, естественно, оплачивается полностью. Потом создаётся запись в формировании записей книги покупок. Но 200 рублей - это перерасход лимита, который удерживается с сотрудника. Каким документом в Бухгалтерии нужно учитывать это превышение, и что делать с книгой покупок, т.к. по идее не весь НДС должен быть на счету компании?

это почему это НДС не весь? или сотрудник является плательщиком сего налога?

а делается через 73 счет

(0)[не весь НДС должен быть на счету компании]
буха, который решил, что внутреннее нормирование затрат на связь влечёт за собой отказ от зачета НДС, немедленно уволить

Попробую донести до сведения бухгалтера. Спасибо.

(4) фотку уволенного буха в студию

(1) Потому что сверхнормативные - это личные затраты. А личные не участвуют в деятельности облагаемой НДС, поэтому на основании чего к вычету их взяли?

(3) Это почему?

Установив лимит на сотовую связь работникам, ваша организация тем самым признала нецелесообразность (экономическую необоснованность) сверхлимитных звонков. А значит, суммы, превышающие лимит, признать в качестве налоговых расходов без дополнительных распоряжений руководства не удастся (Подпункт 25 п. 1 ст. 264, п. 1 ст. 252 НК РФ).

(5) свою фотку выложи тоже люди посмотрят оценят обоих и решат кто прав )

НДС по расходам на услуги связи примите к вычету только в части, относящейся к лимитированным расходам. Ведь именно эти услуги вы признали расходом - а значит, только они могут быть использованы вами для операций, облагаемых НДС (Статья 172 НК РФ). Счет-фактуру от оператора сотовой связи надо подшить в журнал учета полученных счетов-фактур. Но в книге покупок надо отразить не всю сумму налога, а только ту, которая приходится на лимитированные услуги сотовой связи. К примеру, общая стоимость телефонных переговоров за месяц - 1180 руб. (включая НДС - 180 руб.). Установленный работнику лимит - 944 руб. (включая НДС - 144 руб.). Значит, к вычету можно принять только входной НДС в сумме 144 руб. А с работника вы удерживаете 236 руб. (1180 руб. - 944 руб.).

(с) http://www.pnalog.ru/material/uchet-rashodov-na-sotovuyu-svyaz

(10) остальной НДС куда девать?

(11) Как куда? В расходы которые возместит сотрудник

А ещё вопрос: с работника-то возмещение каким документом оформлять нужно?

Кто-нибудь может подсказать ответ на (13)?

Из (10):
Шаг 4. НДС по расходам на услуги связи примите к вычету только в части, относящейся к лимитированным расходам. Ведь именно эти услуги вы признали расходом - а значит, только они могут быть использованы вами для операций, облагаемых НДС (Статья 172 НК РФ). Счет-фактуру от оператора сотовой связи надо подшить в журнал учета полученных счетов-фактур. Но в книге покупок надо отразить не всю сумму налога, а только ту, которая приходится на лимитированные услуги сотовой связи. К примеру, общая стоимость телефонных переговоров за месяц - 1180 руб. (включая НДС - 180 руб.). Установленный работнику лимит - 944 руб. (включая НДС - 144 руб.). Значит, к вычету можно принять только входной НДС в сумме 144 руб. А с работника вы удерживаете 236 руб. (1180 руб. - 944 руб.).

Этот момент как правильно вести? При автоматическом заполнении формирования записей книги покупок берётся вся сумма из поступления товаров и услуг. У нас бухгалтер сперва заводит туда всю сумму, а потом, после удержания с сотрудника, сторнирует эту запись, вводя сумму (если отталкивать от имеющегося примера) -36 рублей (144-180).

(15) что-то мешает сделать штатный документ Восстановление НДС ?

+(15) Соответственно, в следующих месяцах при заполнении формирования записей книги покупок начинает вылазить сумма 36 рублей.

(16) Сейчас попробую.

(17) тебе ещё вчера настоятельно рекомендовали уволить нерадивого буха

Вот народ, нужно идти от того как будет бух отражать это в учете.
Возможно два варианта:
1) принимать НДС к вычету согласно (10)
2) делать восстановление НДС как в (16)
Во втором случае всё достаточно просто.
А вот в первом в части превышения стоимости от нормы нужно вносить в документе поступления услуги 2 строки. При этом методика внесения зависит от того какая конфигурация. С точки зрения проводок
Дт 26 - Кт 60
Дт 19 - Кт 60
и Дт 73 - Кт 60 в части превышения.