Пример (данные набирал в типовых ЗУП 2.5.56 и в БП 3.0.15).
У сотрудника оклад 20000. Принят 01.01.2012, уволен 31.08.2012. Статус: 01.01.2012 - нерезидент; 01.07.2012 - резидент.
С 01.2012 по 06.2012 периодические начисления/удержания/выплаты одинаковы:
Начислено 20000 (Дт20-Кт70), НДФЛ исчисленный 6000 (Дт70-Кт68.01), выплата 14000, НДФЛ удержанный 6000.
Начисления 07.2012:
Начислено 20000 (Дт20-Кт70), НДФЛ исчисленный -3400*6+2600=-17800 (Дт70-Кт68.01), выплата 14000, НДФЛ удержанный 0.
Начисления 08.2012:
Начислено 20000 (Дт20-Кт70), НДФЛ исчисленный 2600 (Дт70-Кт68.01), выплата 14000, НДФЛ удержанный 0.
Получается, что за год НДФЛ исчисленный составит 20800, а удержанный 36000.
По счету 68.01 Кт оборот составит 20800 как НДФЛ исчисленный. А заплатили в бюджет 36000 (Дт68.01-Кт51) как НДФЛ перечисленный от НДФЛ удержанного.
Получается, что на конец года образуется кредитовое сальдо 15200, хотя хотелось бы, чтобы оно должно быть нулевым - мы ведь заплатили столько, сколько положено (сколько удержали).
Вопрос, как правильно отражать НДФЛ в бух.учете в приведенной ситуации?

+(0) Прошу прощения, выплаты за 07 и 08 по 20000.

А вернуть  не пробовали?

(2) Так с 2011 года вроде работник сам должен идти в налоговую за "излишне" удержанным НДФЛ. Или я неправ?

(3) не прав

(4) Хотелось бы немного подробнее, если можно.