Всем привет. Не буду писать предисторию выноса моего мозга гл.бухом. :).
Приведу все, что я знаю на данный момент по этому вопросу: данный пункт не реализован в типовом ф-ле конфигурации УПП, на инфостарте есть обработка, которая вроде как делает это; законодательно методика нигде не прописана. Дополните меня или я в чем то ошибаюсь? Кто, как справился с данной ситуацией? Может есть информация, планирует ли 1С хоть в каком-то виде реализацию данного ф-ла?

p/s На партнерском форуме было вопрос (Инвентаризация оценочных обязательств - наименование ветки), немного схожий по смыслу, но так и остался без ответа.

4. Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков работникам должен быть уточнен исходя из количества дней неиспользованного отпуска, среднедневной суммы расходов на оплату труда работников (с учетом установленной методики расчета среднего заработка) и обязательных отчислений страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Если по итогам инвентаризации резерва предстоящих расходов на оплату отпусков сумма рассчитанного резерва в части неиспользованного отпуска, определенная исходя из среднедневной суммы расходов на оплату труда и количества дней неиспользованного отпуска на конец года, превышает фактический остаток неиспользованного резерва на конец года, то сумма превышения подлежит включению в состав расходов на оплату труда.

Если ошибаюсь, то поправьте, меня.
1. В конце года оборот по Кт 96 составил 100 руб, по Дт 96 - 85 руб;
2. По итогам инвентаризации получили 30 руб. - сумма рассчитанного резерва в части неиспользованного отпуска;
3. 30>(100-85) - превышает фактический остаток неиспользованного резерва на конец года.
4. отсюда следует какая-то проводка? Вот такая - Дт 96 Кт 70 на 30-15=15 руб.? Или Дт 96 Кт 70 на сумму 15 руб.?

Вот так
1. Остаток резерва 15 руб.
2. Начислили отпуска на 30 руб.
3. 30>15 превышает остаток резерва
4. Дт20(23,25,26) Кт 70 15 руб. сразу в состав расходов.
Другими словами, дебетового сальдо на 96 счете быть не должно.

поправлю свой 4-й пункт в части после или (неверно написал):
Дт 96 Кт (счета затрат) на 15 руб.
также добавлю ещё одно или:
Дт (счета затрат) Кт 96 на 15 руб.
(2) с 4-м пунктом не соглашусь: проводка Дт(затраты) Кт70 не закроет 96-й счет. Т.о. останется сальдо на 96-м.

В бухгалтерском учете кредитовое сальдо счета 96 должно на окончание каждого отчетного периода быть равным произведению количества дней оставшегося отпуска на среднедневной заработок. Для налогового учета это правило применяется только при инвентаризации. Если сумма резерва меньше расчетного - включаем в состав расходов проводками дт (счет затрат) - кт (резерв). Если больше - восстанавливаем в состав прочих доходов дт (резерв) - кт (доходы), ну или сторнируем затраты.

(4) отлично. Это в БУ. Правда мне пока не совсем ясен момент - в каком случае в течение года сделать без ВР. Если в учетной политике по НУ и БУ прописать, что мы каждый квартал будем производить "инвентаризацию" - определять в бухгалтерском учете величину оценочного обязательства в виде резерва на оплату отпусков (пункта 15 ПБУ 8/2010), а в НУ -
провести инвентаризацию указанного резерва (хотя в нем это требование должно быть реализовано только в конце года, тогда:
БУ: у нас будет (4);
НУ: а вот здесь то и непонятно?

И все таки я так понимаю:
если по итогам инвентаризации сумма рассчитанного резерва в части неиспользованного отпуска (30) > фактический остаток неиспользованного резерва на конец года (15=100-85) тогда
мы должны сделать в НУ такую проводку:
Дт (затраты) Кт 96 на 15=30-15 Иначе
отрицательная разница подлежит включению в состав внереализационных доходов:
предположим, что по итогам инвентаризации получили не 30 руб, а 10 руб => Дт 96 Кт 91 на сумму 10-15=-5
КонецЕсли;
Как написано в НК, вроде так.

отрицательная разница подлежит включению в состав внереализационных доходов - тот же смысл, что и
Дт (затраты) Кт 96 на 15=30-15, т.е. -5 по Кт 91 - это +5 по Дт 91 - а это затраты, -5 по Дт 96 это +5 по Кт 96. Разница лишь в том, что счет затрат не 25,26,20, а строго 91.

Мой окончательный вывод из этого НК г-ща. Начнем с самого начала.
1 квартал. Обороты Дт96 100 Кт96 110 в НУ и БУ. Проводки в конце квартала:
а)документ ОперацияБух, БУ (Дт96 Кт91 на 10 руб.); НУ (Дт96 Кт 91 с видом ВР на 10 руб)
б)документ Расчет по НП, БУ (УсловныйДоходРасход по НП Дт 99 Кт 68 на 10*0,155, Дт 68 Кт 77 - 10*0,155)
...
предположим, что каждый квартал ситуация по оборотам была, что и за 1-й квартал.
конец года, закрыли 4-й квартал. Проводим инвентаризацию по НУ. Обороты по 96: Дт 100*4 (помним также про ВР 10*3) Кт 110*4. Инвентаризация показала 60 руб.=> 60-40=20. Делаем проводки:

в БУ аналогично как в 1-м квартале;
в НУ (Дт96 Кт 91 с видом ВР на 10 руб), Дт25,26,20 Кт 96 с видом НУ на 20 руб. и Дт25,26,20 Кт96 с видом ВР на -20 руб.

Если затраты ушли в готовую продукцию (ГП) и ГП реализовалась, то документ Расчет по НП за 4-й квартал выдаст результат:
УсловныйДоходРасход по НП Дт 99 Кт 68 10*0,155;
Дт 68 Кт 77 на 10*0,155;
Дт 09 Кт 68 на -20*0,155 или, что также Дт 68 Кт77 на 20*0,155.

И если я прав в своих размышлениях, то можно сказать "спасибо" господа мин-цы, "удружили".

актуально

актуально

(11) но если прочитать: "то сумма превышения подлежит включению в состав расходов на оплату труда".

То есть превышение у нас 15 рублей находится на счете 70, мы его должны включить в расходы. То есть проводка

Дт 20 Кт 70 на 15 рублей. Зачем вы 96-й фигачите?

(12) два момента. Первый сумма превышения находится на 96-м счете, а не на 70-м, т.к. она равна разнице между суммой, выявленной по результатам инвентаризации и Кт сальдо на 96-м счете. Второй момент. Как Вы себе представляете распределение 15 руб по всем работникам, ну или даже по работникам, по которым есть остатки дней отпуска? Проводка Кт70-это начисление зарплаты!!!

апну

актуально