Организация с 01.07.2012 г. перешёл с УСНО объект «доходы» (упрощенная система налогообложения) на ОСНО (основная система налогообложения).
Учитывая, что в налоговом учете не принимаются расходы на амортизацию по основным средствам, приобретенным в период применения УСНО «доходы», следовательно, согласно ПБУ 18/02 «Учет налога на прибыль» указанные расходы формируют постоянное налоговое обязательство - Дт 99 «Постоянное налоговое обязательство» Кт 68 «Налог на прибыль».

В 1С регламентной операцией «Закрытие месяца» указанные расходы формируют отложенный налоговый актив на счете 09 «Отложенные налоговые активы», что является ошибкой и искажает данные бухгалтерской и налоговой отчетности.
Как исправить ошибку программы 1С ???
Постоянное налоговое обязательство в 1С учитывается на счете 99.02.3 «Постоянное налоговое обязательство».

Корректировка проводок
Отражения через операцию