Передавая товар посреднику, комитент не оформляет счет-фактуру т.к. эта передача не является реализацией ( право собственности на товар принадлежит комитенту).
1. Получает от посредника информацию о показателях выставленной посредником покупателю счет-фактуры.
2. Выписывает счет-фактуру с учетом полученных показателей от посредника на имя покупателя, регистрирует его в ч.1 журнала учета выставленных счетов-фактур и в книге продаж. Счет-фактура выписывается в 2-х экземплярах и второй передается покупателю. Т.о. комитент должен начислить НДС со стоимости поставки и сделать это должен в том периоде, когда комиссионер реализовал товар стороннему покупателю. Если недобросовестный посредник сообщит об отгрузке в следующем налоговом периоде, то комитенту придется уточнять НДС и сдавать уточненную декларацию по НДС за предыдущий период.
комитент отгружает товар на 45 документом реализация, счет-фактура не выставляется
Комиссионер приходует у себя на 004
Продавая товар он выписывает счет-фактуру клиенту
После продажи он формирует документ - отчет комитенту с указанием кому, что и когда было продано
На основании этого отчета комитент формирует отчет комиссионера. Этот же отчет автоматом формирует счета-фактуры выданные на клиентов и передает их комиссионеру
Комиссионер на основании отчета формирует счета-фактуры полученные указывая в каждой счет-фактуре номер, дату, сумму, а также ссылку на счет-фактуру которую он передал клиенту