|
0
magicFor
24.11.15
✎
11:56
|
Кого продавцу товаров указывать в качестве поставщика при регистрации авансового счета-фактуры в книге покупок?
Ответ от 13.03.2015:
Продавец, получивший от покупателя предоплату в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), обязан исчислить НДС (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ). На сумму полученного аванса продавец в течение пяти дней со дня поступления предоплаты выставляет два экземпляра счета-фактуры, один из которых передает покупателю, а второй регистрирует у себя в книге продаж.
Порядок выставления счетов-фактур, а также их регистрации в книге покупок и продаж регулируется постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС".
При заполнении счета-фактуры на аванс по строкам 2, 2а и 2б отражаются сведения о наименовании, адресе и идентификационном номере продавца.
При регистрации в книге продаж данного счета-фактуры сведения о продавце не указываются, а в графах 7 и 8 книги продаж отражаются наименование и ИНН/КПП покупателя соответственно.
В периоде отгрузки товаров (работ, услуг) продавец начисляет НДС с суммы реализации и принимает "авансовый" НДС к вычету (п. 6 ст. 172 НК РФ).
Для отражения вычета в этом случае авансовый счет-фактура (тот же самый) регистрируется в книге покупок продавца. При этом все показатели из счета-фактуры переносятся в книгу покупок в соответствии с тем, как они заполнены: в графах 9 и 10 книги покупок отражается наименование и ИНН/КПП продавца, т.е. того лица, которое получило аванс, выставило счет-фактуру и уплатило НДС с аванса в бюджет. Такое мнение выражено в письме Минфина России от 25.08.2004 № 03-04-11/135.
В данный момент стоит продавец.
Налоговая требует чтобы проставлялся поставщик, а не продавец.
т.к не может идентифицировать счет фактуры.
Записи существует только в книге покупок, в книге продаж записи отсутствуют.
|
|