И (НДФЛРасчетыСБюджетом.Период < &ДатаНачалаУчетаСуммВозврата                ИЛИ НДФЛРасчетыСБюджетом.ВидДвижения = ЗНАЧЕНИЕ(ВидДвиженияНакопления.расход))

ДатаНачалаУчетаСуммВозврата это вообще 01.01.2013, а вот вторая часть зачем ?

это где ?

ЗУП 2.5

(0) Взять все расходы и не все приходы.

(3) ну что, гениально

"ВЫБРАТЬ
    |    НДФЛРасчетыСБюджетом.ФизЛицо КАК ФизЛицо,
    |    НАЧАЛОПЕРИОДА(НДФЛРасчетыСБюджетом.МесяцНалоговогоПериода, ГОД) КАК НалоговыйПериод,
    |    НАЧАЛОПЕРИОДА(НДФЛРасчетыСБюджетом.МесяцНалоговогоПериода, МЕСЯЦ) КАК МесяцНалоговогоПериода,
    |    НДФЛРасчетыСБюджетом.СтавкаНалогообложенияРезидента КАК СтавкаНалогообложенияРезидента,
    |    СУММА(НДФЛРасчетыСБюджетом.СальдоПоНалогу) КАК СальдоПоНалогу
    |ПОМЕСТИТЬ ВТОстаткиИОбороты
    |ИЗ
    |    (ВЫБРАТЬ
    |        НДФЛРасчетыСБюджетом.ФизЛицо КАК ФизЛицо,
    |        НДФЛРасчетыСБюджетом.МесяцНалоговогоПериода КАК МесяцНалоговогоПериода,
    |        НДФЛРасчетыСБюджетом.СтавкаНалогообложенияРезидента КАК СтавкаНалогообложенияРезидента,
    |        ВЫБОР
    |            КОГДА НДФЛРасчетыСБюджетом.ВидДвижения = ЗНАЧЕНИЕ(ВидДвиженияНакопления.Приход)
    |                ТОГДА НДФЛРасчетыСБюджетом.Налог
    |            ИНАЧЕ -НДФЛРасчетыСБюджетом.Налог
    |        КОНЕЦ КАК СальдоПоНалогу
    |    ИЗ
    |        РегистрНакопления.НДФЛРасчетыСБюджетом КАК НДФЛРасчетыСБюджетом
    |    ГДЕ
    |        НДФЛРасчетыСБюджетом.Регистратор <> &ДокументСсылка
    |        И НДФЛРасчетыСБюджетом.Организация = &ГоловнаяОрганизация
    |        И НДФЛРасчетыСБюджетом.ОбособленноеПодразделение = &ОбособленноеПодразделение
    |        И НДФЛРасчетыСБюджетом.Период <= &ДатаНДФЛ
    |        И (НДФЛРасчетыСБюджетом.Период < &ДатаНачалаУчетаСуммВозврата
    |                ИЛИ НДФЛРасчетыСБюджетом.ВидДвижения = ЗНАЧЕНИЕ(ВидДвиженияНакопления.расход))
    |        И &ДополнительныйОтбор

а что не понятное. или период меньше даты сумма возврата или движение только расход

Я может на ночь совсем туго соображаю, но как оно сальдо будет считать, если только расход.

не пытайтесь найти логику в зупе, всё равно не найдете.

(8)Есть такое https://twitter.com/belyaev_rs/status/308600700403843073

(8) ну вот не надо. ЗУП, во всяком случае 2.5, одна из самых логичных и доработанных конфигураций от 1С