|
Толкование 2-НДФЛ | ☑ | ||
---|---|---|---|---|
0
Косяк
16.04.18
✎
15:28
|
Начислена зарплата за январь. Выплачена с задержкой.
За январь было две выплаты - в феврале и в апреле. В январе сотрудник 2 раза был на больничном. В справке 2-НДФЛ выводятся 2 записи о больничном: месяц код дохода сумма 2 2300 8822 4 2300 9291 Расчетчица утверждает, что должен быть месяц = 1 с кодом дохода = 2300. Что является месяцем дохода, начисление, или тот месяц, в котором была выплата? |
|||
1
SleepyHead
гуру
16.04.18
✎
15:31
|
2-НДФЛ она библия что ли, чтоб ее толковать?
А если серьезно, то в 3.1.4 и более поздних версиях при выплате незарплатного дохода автоматически подменяется дата получения дохода на дату ведомости. Когда частично выплачивали в феврале, дата получения дохода подменилась на февральскую дату выплаты, часть дохода пошло в февраль. Когда остаток выплатили в марте, остаток пошел в март (по дате получения дохода). С формальной точки зрения полное соответствие НК РФ, а именно статье 223, в которую расчетчицу тыкать носом до тех пор, пока не выучит. |
|||
2
Косяк
16.04.18
✎
15:45
|
(1)
https://kontur.ru/articles/4657 Зарплата Напомним, что ранее налоговики считали, что на заработную плату, которая выплачивается с нарушением установленных трудовым законодательством сроков, не распространяется действие п. 2 ст. 223 НК РФ и такой доход считается полученным в месяце фактической выплаты денег по правилам пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ (письмо ФНС России от 07.10.2013 № БС-4-11/17931@). Теперь все упростилось: заработная плата всегда отражается в справке в месяце, за который она начислена. Таким образом, начисленная в 2016 году зарплата относится к доходам, которые фактически получены сотрудниками в 2016 году, вне зависимости от того, когда она будет выплачена в реальности (п. 2 ст. 223 НК РФ). Так, зарплата за декабрь 2016 года считается полученной в последний день декабря, даже если фактически деньги выданы в январе 2017 года (письма ФНС России от 03.02.2012 № ЕД-4-3/1692@ и № ЕД-4-3/1698@ и от 02.03.2015 № БС-4-11/3283). А значит, информация о доходах, фактически полученных в 2016 году, должна быть отражена при заполнении формы 2-НДФЛ за 2016 год: в разделах 3 и 5 справки, в том числе в разделе 5 в полях «Общая сумма дохода», «Налоговая база», «Сумма налога исчисленная», «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» либо «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом», если справка сдается до погашения задолженности. В последнем случае после того, как задолженность по заработной плате за 2016 год будет ликвидирована, налоговый агент должен будет представить корректирующие справки за 2016 год в связи с уточнением налоговых обязательств налогоплательщиков. |
|||
3
Akela has missed
16.04.18
✎
15:54
|
(2) да, все так
касательно зарплаты и кода 2000 в целом - данные отражаются в месяце за которые она начислена. А по больничным (2300) и прочим доходам (4800) - данные отражаются в месяце в котором они выплачены. |
|||
4
Косяк
16.04.18
✎
15:59
|
(2) А источник информации какой
|
|||
5
SleepyHead
гуру
17.04.18
✎
04:07
|
(4) Вам в первом ответе источник информации был указан. Причем первоисточник.
Как же я люблю дилетантов, которые ничего не понимают в вопросе, но при этом требуют доказательств и проявляют удивительное упрямство. |
Форум | Правила | Описание | Объявления | Секции | Поиск | Книга знаний | Вики-миста |