Добрый день.

У нас (как я написал в теме) ИП на общей системе налогообложения, у которого, в свою очередь, есть выпуск продукции. При формировании книги учета доходов и расходов для расчета налоговой базы я понимаю, что программа учитывает сырье, переданное в переработку на сторону, в составе проданной продукции. Мой ГБ утверждает, что сырье, оплаченное поставщику, должно учитываться в составе расходов в момент передачи его переработчику. Я со своей стороны понимаю, что это хотя и можно сделать, однако в момент передачи программа не знает по какому виду деятельности и по какой номенклатурной группе будет выпущена готовая продукция, по этому (как я считаю) было бы логично учитывать материальные затраты на выпуск ГП в момент получения последней от переработчика.

Вот на чем основываются ее утверждения: к материальным расходам относятся затраты на приобретение сырья и (или) материалов, используемых в предпринимательской деятельности при изготовлении товаров (выполнении работ, оказании услуг) и (или) образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при изготовлении товаров (выполнении работ, оказании услуг) (п. 17 Порядка учета расходов индивидуального предпринимателя на ОСН).
При этом материальные расходы, осуществленные при изготовлении товаров (выполнении работ, оказании услуг), списываются полностью на затраты в части реализованных товаров, выполненных работ и оказанных услуг (п. 22 Порядка). Однако данное правило не соответствует требованиям законодательства о налогах и сборах. На основании п. 1 ст. 221 и п. 3 ст. 273 НК РФ указанные индивидуальные предприниматели вправе учесть понесенные расходы в полном объеме после их фактической оплаты. Данная норма не связывает момент учета расходов с датой получения доходов от реализации товаров (работ, услуг). Указанная позиция подтверждается Решением Верховного Суда РФ от 19.06.2017 N АКПИ17-283. Соответственно, индивидуальный предприниматель вправе учитывать понесенные расходы полностью после их фактической оплаты.

Помогите мне грамотно разобраться в данном вопросе. Спасибо.

Up

(0)какое отношение налогообложение и КУДиР имеет к виду деятельности и номенклатурной группе?

(0) правы Вы. Когда сырьё куплено и поступило на склад - это не затраты, а материалы. Когда материалы отгрузили переработчику - это тоже не материалы, а давальческое сырьё. А вот когда на руках будет отчёт перерабочика и его продукция поступит на склад - вот тогда и появятся материальные затраты по ранее купленным и оприходованным соответствующим материалам.

Поправка к (3) Когда материалы отгрузили переработчику - это тоже не расходы, а давальческое сырьё.

(2) А вот движения в регистре ИП МПЗ ведутся с учетом вида деятельности и номенклатурных групп.

(5)а других регистров там нет? налоговых?

(0) Мат.затраты в расходы по материалам попадают по оплате и использованию в производстве.
Товары по оплате поставщику.

в 1С в разделе налоги указывается как база формируется.

(6) по ИП На ОСНО 1 регистр для налоговой базы на все  случаи жизни "ИП Доходоы". + несколько вспомогательных.

(8)Это как так - там сама книга разделов на 10 помнится + заморочки по признанию расходов кассовым методом. И все в одном регистре.

в зарплатных программах только на НДФЛ регистров 10 наверное

(9) Согласен. КУДиР для ОСНО - эта штука посильнее "Фауста" Гёте будет.
Раньше таких были редкие единицы по всей России. А теперь, видать, прижал электронный НДС. Раньше поставщиков ИП просто вчёрную проводили и не заморачивались, или вбелую, но НДС так и так покупатель себе рисовал как хотел. А теперь требуют с поставщика электронный же СФ. Вот ИП и приходится идти на ОСНО или терять клиента.

Попала собака в колесо, пищи да бежи )

(9) Ладно, в чуть больше :)

(10) Эти чудо Ип еще бы понимали что в системе налогообложения.

я тут олдному в сентябре помогал учет восстанавливать. Это чудо в перъях покупало за нал на рынке запчасть (без документов) условно 100, продавало, например, за 120 и думает, что в шоколаде.
Я грю, у тебя налогов: 20 НДС, так еще НДФл 13. Хорошо не все закупки такие.

Один раз в жизни сталкивался с ИП на ОСНО - оптовая торговля

Говорили что и налоговики не знаю как это все проверять. там сам то бухгалтер разобраться не мог

(11) (12) нет, ну если литр... да хорошая закуска - можно разобраться... и даже найти дырки в кассовом методе НК для минимизации налогов )

(12) ТАм чаще вопрос не в не знают, а это просто невозможно проверить.
по несколько газелей бумажный отчет составляла у некоторых ИП КУДИР
Потом разрешили записывать в файл Эксель на диск, сейчас видимо через эдо тот же файл отправляют.
Но даже в файле эксель не разберешься, слишком много записей

(13) Это надо иметь очень большое желание, чтобы проверить.
Прикинуть, конечно, можно: с доходами проще, сумму всех поступлений денег взял, вот и доход. В расходах (на торговле) оплаты поставщикам за вычетом авансов.
Плюс выплаченная ЗП и налоги с ЗП, плюс фикс.взносы. +- сумма должна  соответствовать базе

Ипэшнику у нас жить стало лучше, жить стало веселее.

(15)"В расходах (на торговле) оплаты поставщикам за вычетом авансов." - было бы так просто - там еще товар на остатках должен висеть
А там пойди разбери - какой товар оплачен

(17) для принятия расходов достаточно оплаты поставщику поставленных товаров (с производством сложнее, нужен расход на производственные нужды)